财务收支审计报告（一）：
我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国x银行系统1984年度会计决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情景进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的奋力，以及该银行的进取配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。
据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了154个基本层单位。审计出违纪资金xxx万元（其中总行xxx万元，分行和分行以下xxxx万元），就地缴入中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxx万元，共计上缴中央财政xxxxx万元。现将审计情景报告如下：
（一）主要问题
1、多提应付未付利息xxxx万元
为了使定期储蓄存款利息较均衡地计入费用，人民银行规定能够预提定期储蓄应付未付利息。x银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的`利率提取一年的利息支出。可是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提xxxx万元。
2、重复列支定期储蓄利息xxx又xxx万元
按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。可是，总行1980—1984年所提示的应付末付利息xxxxxx万元，一向挂在帐上，未作支付；而1980—1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计人了当年发生的费用，相应地减少了利润。
3、自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxx万元
银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定x银行的留成比例为xx％。但x银行未按规定了比例提取利润留成，自行将留成比例提高到xx%。1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。
4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxx万元
x银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；B省分行虚列银行利息支出xxxx万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一向将修缮费与房租混在一齐，由管理费开支，全国共计xxxx万元。
此外，不少地区在审计中还发现，x银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xx又x万元。
（二）评价和结论
我们认为，x银行系统在1984年会计决算中出现xxxxxx万元的违纪资金，其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。x银行系统出现这些问题的主要职责在总行的x些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实证明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。所以，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。
(三）意见和提议
总的讲，x银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够进取、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。所以，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。
鉴于x银行系统违反财经纪律的主要职责者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们提议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员提议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪间题的职责者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。
对于x银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。
x银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。
x银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。
x银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上报告妥否，请批复。
财务收支审计报告（二）：
关于对xxxx单位年度工会经费预算执行情景的审计报告按照xxxxxxx号文件安排，xxxx工会经审委成立了审计工作组，于9月9日—11月4日对xxxxx等单位工会20xx—20xx年工会经费预算执行情景及财务收支情景进行了审计，受审单位工会对所供给资料的真实性、合法性、完整性负责。我们经过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情景报告如下：
一、经费收入情景
1、xxxx工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴xxxx工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年提高，为工会开展各项活动供给了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余。经统计，受审的二级工会85%局拨经费20xx年（其中15%用于考核）平均到位率为89.2%，20xx年平均到位率为94.2%，各单位自留经费到位率参差不齐，不一样程度存在欠拨工会经费现象。
二、经费支出情景
在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发现违反相关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。
三、审计中存在的问题：
1、重大开支团体研究制度还需进一步规范。
在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支团体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会团体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。
2、财务管理要做到全覆盖。
在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一向没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务本事的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。
3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。
在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。
4、票据的审核管理工作还需进一步加强。
在审计中发现，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量资料不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。
5、部分财务人员素质还需进一步提高。
在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情景，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。
6、固定资产管理制度还需进一步完善。
主要表此刻：
第一，资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料；
第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产；
第三，xxxx工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产。
财务收支审计报告（三）：
一、基本情景
xxx镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26561人，农户：6809户，劳动力12269个，耕地面积239123亩，其中：机动地32279亩，截止到二0xx年末资产总额：xx万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、xxx政府二0xx年违规批准发放各种奖金316200元。
处理意见：按照《xxx省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。xx镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6200元，属于违规放发各种奖金，责令xx镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村团体。
2、机动地发包以据代合同29.8万元。
处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82700元。
处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。
4、白条子支出23，000元。
处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费：2500元。
处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村团体。
6、涉农部门乱收费现象依然存在。
（1）党校培训费10960元。
（2）宣传部资料费：5750元。
（3）县纪委资料费：570元。
（4）县团委资料费：1200元。
（3）县妇联资料费：2615元。
（6）征兵费：9100元。
处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。
三、几点提议
1、提议xx镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论经过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。
以上处理意见由xx镇经管中心全程监督执行。
财务收支审计报告（四）：
根据xx审综字【20xx】x号审计计划安排，审计小组于20xx年x月x日至x月x日，对xx市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情景
xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于19xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额1972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给xxx路仓库发奖金8000元。19xx年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给xx路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19xx年x月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金220xx元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄220xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共买ll000元，日杂站19xx年x月和19xx年x月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一向挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620xx该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额120xx元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款220xx元。
3、对挪用流动资金xx元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款xx，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5、对截留出租摊床收入列账外3620xx题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、提议
针对审计中发现的问题，提出以下提议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
财务收支审计报告（五）：
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和20xx年度审计工作计划，xxx审计局成立审计组，自20xx年x月x日至x月x日，对xx中心学校20xx至20xx年度财务收支情景进行了审计。现出具审计报告如下：
一、基本情景
（一）被审计单位基本情景
xx中心学校隶属于卧龙区教体局，财政全供事业单位，主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人，离退休3人。下属学校有xx小学和x小学，其中xx小学在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班；xx小学在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。
xx中心学校及下属学校均财务独立核算，由xx街道办事处财政所代理记账。
（二）财务收支情景
根据该单位会计报表反映，20xx年度收入共计402.6万元，其中：财政补助收入393.3万元，事业收入6.8万元，其它收入2.5万元。支出共计432.3万元，其中：工资及福利支出280.9万元，办公费7.4万元，公务接待费1.1万元，交通费0.3万元，对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余—29.7万元。
20xx年度收入共计468万元，其中：财政补助收入464.3万元，其它收入3.7万元。支出共计458.7万元，其中：工资及福利支出287.5万元，办公费5.8万元，公务接待费1.3万元，交通费0.4万元，对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。
20xx年度收入共计208.5万元，其中：财政补助收入192.2万元，其它收入16.3万元。支出共计192.9万元，其中：工资及福利支出107.3万元，办公费6、7万元，公务接待费0.7万元，交通费0.5万元，对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元，加上20xx年年初结余56.9万元，累计结余52.1万元。
（三）资产负债情景
截止20xx年末，该单位会计报表反映资产总额52.9万元，其中：现金0.01万元，银行存款52.1万元，固定资产0.8万元；净资产52.9万元，其中：固定基金0.8万元，事业结余52.1万元。
二、被审计单位的会计职责
根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，xx中心学校作出了书面承诺，对其所供给与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计职责。
三、审计实施的基本情景
此次审计的范围为xx中心学校20xx至20xx年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法，审计了xx中心学校20xx至20xx年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料，对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等，进行了审查和核实。
在xx中心学校的进取配合下，审计组顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。
四、审计评价
审计结果证明，xx中心学校供给的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支状况，财务收支事项基本贴合财经法规的规定，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。
根据审计情景，提出如下提议：
1、严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》，加强依法纳税意识，及时缴纳税款。
2、严格执行中央八项规定精神和《国务院办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》（国办发〔1988〕54号）的规定，杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。
3、严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。
对本次审计发现的问题，请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内，将整改情景书面报告卧龙区审计局。
本报告及有关整改情景随后将以适当方式公告。
财务收支审计报告（六）：
受镇党委、政府的的委托，金牛镇xx年村级财务审计小组于xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村(社区)-xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同奋力，到达了预期目的，取得了必须成效。审计组经过为期30天的奋力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情景：
本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋;领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序：
1、审计组xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。
2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。
3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不贴合财会制度的行为，要求及时更正。
三、审计中发现的问题和存在的不足：
此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表此刻以下几方面：
(一)三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。
三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村团体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。可是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了"记帐员"，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。
(二)入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。
在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时很多内部借支现象严重，所以村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;招待费发票无事由、无菜单记录;工程发票资料为材料、工时等，但无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。
(三)存在发票连号，白条入帐现象。
审计组在审计各村(社区)帐本时发现，全镇35个村(社区)均不一样程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条(无收款人、无审批人、无事由)。有的是能够取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情景来看，村里有的费用支出确实无法取得正式发票，但大宗的工程支出必须要签订合同并要求对方供给正式税务发票方能付款，同时项目工程必须经审计方能最终结算。
(四)普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。
近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和贴合程序。从审计情景来看，全镇35个村(社区)，-xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款;有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预(决)算手续，工程总额心中没有数;有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐;这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出供给了方便。
(五)挥霍公款现象存在。
非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年团体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不研究这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元;还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。
(六)制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。
村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。
四、审计意见和提议：
(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度
对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正明白什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。
(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管
1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)必须要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。
2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、如实地进行公布，理解村(居)民监督，异常对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。
(三)、加强团体资产管理，防止资产流失
1、明确团体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善团体资产的监管办法。
2、正确处理村(社区)团体资产的处臵问题。在村(社区)团体资产处臵过程中，应搞好团体资产的清产核资工作，经过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分团体资产行为，确保团体资产的安全与完整，维护农村团体资产所有权人的合法权益。
(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督
政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用团体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关职责，给予相应处罚。
(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍
建立岗位职责制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。
(六)、各司其职，各负其责
村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必须按金办发【】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。
财务收支审计报告（七）：
财务是一个公司或者是企业很重要的，所以将财务公正、公平、公开是很有必要的。或许我们不明白如何将财务公平、公正、公开，不要紧，有专门的人会给财务进行审计的。本文将要重点介绍一篇事业单位财务收支审计报告，大家能够看一下！
摘要：随着事业单位资产、资金量的逐年增加，审计部门对事业单位的审计越来越多。本文介绍了审计部门首先要对被审计部门内部管理、制度、所在环境做充分的了解;之后从货币资金管理、收入、支出的方面，逐个讲述了每一项的审计过程、审计方法，为被审计单位在资金使用中发挥最大效益，供给更多合理的意见。
关键词：内部控制管理制度;事业单位收入;事业单位支出;合法;合规。
我在事业单位从事财务工作多年。此刻，我将工作这些年所积累的工作经验，以及所学的财务知识进行整理，写出这篇关于事业单位财务审计的文章，期望大家给予指正。
前几年由于事业单位业务性质单一，工作量相对较少，所以大部分审计人员把精力都投向到会计凭证、会计账簿的检查过程中。这种审计方式是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行，需要审计人员花费很多的时间进行检查、核对、加总和重新计算，同时也要求审计人员具备良好的簿记和会计知识。这种审计方法被称为是账项基础法。
随着这些年的发展，事业单位资产规模日益扩大，财务工作资料不断复杂，工作量迅速增大，需要审计的评估的资产也日益增多。原有的账项基础审计方法已难以很好地完成审计工作的需要。为了保证审计工作质量，越来越多的审计人员把审计的重点从会计凭证、会计账簿的检查转移到内部制度的可靠性上。这种审计方法被称为制度基础法。
一、事业单位的内部控制
审计部门进入被审计单位后，首先要在了解被审计单位的环境同时，对内部控制制度进行审计。经过这项工作，审计部门能够进一步为确定审计重点、并为审计抽样规模和审计程序打下基础。在对事业单位的内部控制审计过程中，审计部门要看内部控制是否贴合国家相关规定，是否在此基础上建立贴合本单位相关特点的。审计部门需要经过查阅文件、观察、询问和测试等方法，了解被审计单位及其内部、外部相关环境。在此基础上，审计部门还需要检查单位在授权批准、职责分工、会计记录、实物控制等方面的控制措施是否健全、完善，来评价内部控制设计的合理性，并确定是否能有效地防止发生并纠正现存重大问题。如果内部控制存在重大缺陷，审计人员需要及时向单位负责人报告并提出改善和完善的意见和提议;如果内部控制设计合理，就需要进一步对被审计单位的内部控制进行测试，测试内部控制是否得到有效的执行。
二、事业单位的货币资金审计
由于货币资金是单位流动性最强的资产，被审计单位必须加强对货币资金的管理，建立良好的货币资金内部控制，以确保全部应收取得货币资金均能收到，并及时正确地予以记录;全部货币资金支出是按照经批准的用途进行的，并及时正确地予以记录;库存现金、银行存款报表正确，并得到恰当保管。
在库存现金、银行存款的审计过程中，审计人员首先要检查被审计单位在库存现金、银行存款的管理方面，是否建立货币资金的岗位制度，并严格执行，做到不相容的岗位能相互分离、相互制约、相互监督;是否建立了授权批准制度执行，明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、职责和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职业范围和工作要求;是否存在库存现金不及时存入银行，货币资金不及时入账，不及时核对，不定期检查等现象。
审计人员需要抽取并检查收、付款凭证、银行余额调节表、以及库存现金、银行存款的日记账与总账，确定被审计单位资产负债表中的货币资金是否存在，以及所有应当记录的现金支出是否均已记录完整、金额记录准确，以及是否按照会计制度的规定在财务报表中做出恰当列报。除此之外，审计人员还需对库存现金进行监盘，对银行存款余额对账单、银行存款余额调节表、银行询证函，进行核对，并确定是否与该账面记录相贴合。
三、事业单位的收入审计
事业单位收入种类繁多，除了财政拨款、专项补助，还有事业性收费、捐资款等收入。被审计单位应对这么多笔的很多现金收入，不仅仅要保证所有的收入均及时地已登记入账，还要保证每一笔收入的计价正确性，并准确地记入相应的科目。
对于预算内的财政拨款，审计人员主要是检查被审计单位是否将所有的收入在规定的时间内均登记入账，每一笔收入金额以及相应的科目都登记准确，并在会计凭证后附上相应的银行收款凭单。对于专项补助款，审计人员不仅仅要采用同财政拨款相同的方法检查，并且还得检查记账凭单后是否附上下拨专款的文件。
对于事业性收费，审计人员主要是检查被审计单位是否存在违反国家批准的范围、资料、标准取得的收入，是否存在擅自设立收费项目、擅自提高收费标准、擅自减免收费、以及是否存在随意变更收费办法的。在检查过程中，审计人员要根据国家规定的收费项目、收费标准，与行政事业性统一收费票据中的收费项目名称、收费标准进行核对，确保每笔事业性收入的合法性、合规性;并注意行政事业性统一收费票据存根上编号的连续性、完整性，即使开错的收据也都叠好保留在收据本中。此外，审计人员还要检查被审计单位是否及时将事业性收入上缴国库，上缴的金额是否能与收费票据上的金额相对应，是否保证事业性收入能足额上缴。
事业单位的收入种类很多，我不在一一列举了。总之，审计人员在审计过程中不仅仅要对收入取得的合法、合规性、入账的及时性，以及上缴国库的及时性进行检查，还要审核被审计单位是否严格按照“收支两条线”管理资金;是否存在隐瞒、转移收入，构成“账外账、小金库”的情景、以及截留、坐支应缴收入;是否存在经过资金在账户的转移，将预算内资金转到预算外;是否存在截留应上缴的收入，或者在往来科目中核算和坐支收入的现象。
随着这几年的财政改革的变化，事业单位的收入分类也由以前单一的财政拨款，转变成财政授权支付、财政直接支付、财政拨款三种方式并存。财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，经过国库单一账户体系将资金支付到零余额收款账户。直接支付是指财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，经过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。而财政拨款则是财政部门直接将经费拨入到事业单位的账户。因为不一样的拨款方式，财务人员的记账科目不一样。审计人员需要根据财政拨款的方式，审查会计凭证后附上的拨款单，确定会计科目分类以及金额是否记账准确。
四、事业单位的支出审计
在事业单位的支出审计过程中，主要是检查被审计单位是否存在未经批准随意调整预算，在预算之外安排支出项目或超过预算核定的数额安排使用资金，造成预算管理出现漏洞，影响预算支出的真实、合法性;是否出此刻国家政策规定之外发放钱物的`行为，甚至化公为私，采取种种弄虚作假的手段，套取现金发放的行为;以及是否存在挤占挪用专项的行为，导致专项资金不能做到专款专用，不能有效使用资金并将其发挥最大效益，甚至影响部门单位的事业发展。
随着这些年政府对专项资金的投入增大，审计专项资金往往成为审计过程中必不可少的一个环节。在审计专项资金的时候，审计人员首先要阅读每个项目的文本，根据所理解的文本资料确定被审计单位是否合规、合理的支付了每一笔专项资金。对于单笔支付金额较大的款项，审计人员还需要查看相应的购销合同，以及发票后面所附的明细，审查购销合同、以及明细上的数量、单价与实际支付的总额是否相符。由于存在多个项目同时计入一个会计科目，或者是同时计入某几个会计科目的情景，这就要求被审计单位的会计人员在记录会计账目的同时，还要记录相应的专项资金辅助账。在审计的时候，审计人员还需要专门审查专项资金辅助账，并查找是否存在专项资金辅助账，与会计明细账，总账核对不清楚，是否能完全保证账账相符。
总之，审计部门对事业单位的财务活动起着监督、监察的作用，对被审计单位的内部控制、流程管理的完善;资金使用更高效的使用，提出了不可或缺的意见。
财务收支审计报告（八）：
根据总公司的安排，我们对你单位20xx年4月--20xx年3月的财务收支进行了内部审计，现将审计情景通报如下：
一、基本情景
你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)20xx年4月起至20xx年3月期间，购进稻谷2，167吨，其中早籼稻1，725吨，晚籼稻442吨。销售菜油33，735公斤(较上年同期增加3，375公斤)，实现人均月工资收入2，088元(较上年同期的1，842元增加246元)。20xx年3月末经费结余29.77元。
二、财务收支情景
(一)、收入合计177，138元。
总公司下拨的各项经费计176，138元(其中工资性经费127，986元);收河北厂日常搞卫生收入1，000元。
(二)、经费开支总计177，362.50元(其中工资性支出123，468元，占工资性经费收入的96.47%，较上年高1.3%)。用于职工工资117，255元;差旅费1，560元;过节费3，525元;升溢回到1，128元;装卸搬运费2，944元;玉米运费、装车费22，014元;招待费19，270.50元(含春节走访2，540元。占总支出的10.86%，较上年同期的招待费18，287.50元增加983元);电费1，350元;电话费293元;包干电话费1，260元;包干手机费1，200元;报纸胶带等零星开支1，198元;薰蒸费、营养费2，270元;扫帚畚斗等1，000元;翻漏作文520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。三、存在的问题和提议审计情景证明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。可是你单位仍存在一些问题，为此提出如下提议：
1、还存在少许招待费的发票仅有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途，期望在下一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票资料的填写不规范。按规定发票(包括代发票)上的资料应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售，能够取得原始发票的，严禁贪图便利以自制发票替代，以坚持原始发票的真实性。期望所领导能引起重视，新的年度里不再有类此情景出现。
3、你单位的招待费开支过大。20xx年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达10.86%，平均每月达1，605多元，期望在新年度里严格控制不必要的招待，压缩不合理的开支，降低招待费支出。
财务收支审计报告（九）：
×市审计局：
根据审综字[19xx]×号审计计划安排，审计小组于19xx年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。
应缴金额为48166.40元。
现将审计结果报告如下：
一、基本情景
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。
全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。
l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。
该款应当在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19xx年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金220xx元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄220xx元。
其中，生活站19xx年×月和×月共买ll000元，日杂站19xx年×月和19xx年×月共买11000元。
此款存期为一年，利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承担，但公司一向挂在往来账上未扣回。
收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。
该公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。
按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。
该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。
经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。
其中.19xx年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。
合计应缴金额120xx元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款220xx元。
3.对挪用流动资金220xx元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、提议
针对审计中发现的问题，提出以下提议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
附件：(略)
商粮贸审计处审计小组
组长：(签名)
19xx年×月×日
财务收支审计报告（十）：
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和20xx年度审计，审计局成立审计组，自20xx年X月X日至X月X日，对中心学校至XX年度财务收支情景进行了审计。现出具审计报告如下：
一、基本情景
(一)被审计单位基本情景
中心学校隶属于卧龙区教体局，财政全供事业单位，主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人，离退休3人。下属学校有XX小学和X小学，其中XX小学在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班;XX小学在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。
中心学校及下属学校均财务独立核算，由XX街道办事处财政所代理记账。
(二)财务收支情景
根据该单位会计报表反映，20xx年度收入共计402.6万元，其中：财政补助收入393.3万元，事业收入6.8万元，其它收入2.5万元。支出共计432.3万元，其中：工资及福利支出280.9万元，办公费7.4万元，公务接待费1.1万元，交通费0.3万元，对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余-29.7万元。
20xx年度收入共计468.0万元，其中：财政补助收入464.3万元，其它收入3.7万元。支出共计458.7万元，其中：工资及福利支出287.5万元，办公费5.8万元，公务接待费1.3万元，交通费0.4万元，对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。
20xx年度收入共计208.5万元，其中：财政补助收入192.2万元，其它收入16.3万元。支出共计192.9万元，其中：工资及福利支出107.3万元，办公费6.7万元，公务接待费0.7万元，交通费0.5万元，对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元，加上20xx年年初结余56.9万元，累计结余52.1万元。
(三)资产负债情景
截止20xx年末，该单位会计报表反映资产总额52.9万元，其中：现金0.01万元，银行存款52.1万元，固定资产0.8万元;净资产52.9万元，其中：固定基金0.8万元，事业结余52.1万元。
二、被审计单位的会计职责
根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，中心学校作出了书面承诺，对其所供给与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计职责。
三、审计实施的基本情景
此次审计的范围为中心学校20xx至20xx年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法，审计了中心学校20xx至20xx年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料，对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等，进行了审查和核实。
在中心学校的进取配合下，审计组顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。
四、审计评价
审计结果证明，中心学校供给的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支状况，财务收支事项基本贴合财经法规的规定，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。
审计提议：
根据审计情景，提出如下提议：
1、严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》，加强依法纳税意识，及时缴纳税款。
2、严格执行中央八项规定精神和《国务院办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》(国办发〔1988〕54号)的规定，杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。
3、严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。
对本次审计发现的问题，请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内，将整改情景书面报告卧龙区审计局。
本报告及有关整改情景随后将以适当方式公告。
财务收支审计报告（十一）：
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月的财务收支的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表、20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的职责。这种职责包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。现已审计完毕，情景报告如下：
三、企业基本情景
企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限职责公司、股份作作、团体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情景），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情景。
四、审计的范围、重点和方法
（一）审计的范围
1、母公司
2、子公司
（二）审计的重点
企业在必须时期的财务收支的合法合规性及以必须时点资产、负债对财务收支的影响。
（三）审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
（一）涉及税收的调整事项
（二）损益类调整事项
（三）不涉及损益的重分类事项
（四）其他需要调整的事项
（上述调整事项应逐一列出资料，金额和调整分录）以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、审计的审计逐个科目说明。
2、负债的审计逐个科目说明。
3、所有者权益的审计逐个科目说明。
4、损益情景的审计逐个科目说明。
七、审计后财务收支情景（年月至年月）
单位：人民币元
八、存在问题九、审计意见和提议
上海上审会计师事务所有限公司主任会计师潘久文
中国上海
二○×二年×月×日中国注册会计师
财务收支审计报告（十二）：
根据x县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计提议书》人字(20xx)第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关资料要求，县联社组成*人审计组，于20xx年3月22日至3月27日，对社主任x同志进行了离任审计。自20xx年9月至20xx年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20xx年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于20xx年3月22日午时召集审计组全体人员一同听取了369同志的;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作本事、业务素质等谈自我的看法和评价;查：即对x同志自20xx年9月至20xx年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情景，查阅了自20xx年9月至20xx年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情景与x同志交换了意见。现将审计有关情景报告如下：
基本情景
，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称;1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20xx年9月任社主任至今。
信用社基本情景
社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止20xx年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元;各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66.16;固定资产余额1155万元;历年累亏损1059万元。
审计范围
本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情景。
审计组调阅了社自20xx年9月至20xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情景。
审计的总体评价
在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，奋力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有必须的经营管理本事，任期内能较好履行自我的。
一、安全保卫、内控管理方面
任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是进取开展《安全防范》活动，以提高员工应付突发性事件的本事;二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范职责制，如于每年年初同全体员工签订《安全职责书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实;三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。
二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一职责人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨;此外，还进取抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展;二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位职责制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到必须的效果;三是进取配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率到达86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降为66.16，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20.27，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书;另一方面经过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。
三、存款方面
确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，进取带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20xx年8月底，该社存款仅有13104万元，20xx年底、20xx年底分别到达13361万元、13692万元，到20xx年底，到达13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24.94。
四、财务方面
任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，进取做好贷款收息工作，做到应收尽收，20xx年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98.3，收息率为2.68;二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，进取抓好各项费用的节支工作，经过采取一系列的行之有效措施后，20xx年底营业总支出211万元，到20xx年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。
审计发现的主要问题：
一、贷款管理方面
主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。
二、财务管理方面
主要是财务制度执行不够严格，如20xx年7月9日在5321科目列支会议费用1992.52元，联社同意列支1800元，超过192.52元;20xx年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明人签名;20xx年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价资料要素。
三、内控管理方面
一是查库制度坚持不到位。20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20xx年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次;二是辖属原779分社于20xx年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导职责。
审计结论
经过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有必须的经营管理本事，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。
**县农村信用联社审计组
组长：
成员：
二00*年*月*日
财务收支审计报告（十三）：
（被审计单位）
根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，x年xx月xx日至x年xx月xx日（审计实施期间），内部审计对（被审计单位全称，以下简称）x年度计时间范围）的（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情景。审计工作为本报告供给了合理的基础。
一、被审计单位的基本情景
……
（本部分的总体要求：反映的资料应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情景等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。）
（被审计单位简称）应对所供给本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到（被审计单
位简称）（被审计单位负责人职务）（被审计单位负责人姓名）和（被审计单位财务负责人职务）（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所供给材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计评价
……
（本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情景进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不一样评价段重复出现的现象。）
……（被审计单位相关财政财务收支情景）
经审计，……（对被审计单位相关财政财务收支情景的审计审定数）
审计结果证明，……
三、审计发现的主要问题及审计意见
……
（本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意
见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分资料一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。）
（一）标题：尽可能与审计评价部分的归类坚持一致。
（二）问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。
（三）审计意见段：对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款资料；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款资料。处理处罚决定应列明金额，特殊情景无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见（如改善财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情景。
四、其他需要解释的情景
……
（可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情景。）
五、审计提议
……
（可选项。审计提议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等提议。审计提议应具有建设性和可操作性。）
对本次审计中发现的问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请（被审计单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情景规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情景书面报告内部审计。
内部审计工作小组
年月日
财务收支审计报告（十四）：
财务无论是国有单位还是私营单位都是很重要的，因为资金是公司的血脉。公司根据公司的实际情景出具相应的财务收支审计报告，领导根据审计报告作出必要的调整。今日小编整理了1篇关于公安分局机关财务收支审计报告，期望能够帮到有需要的人。
根据《中华人民共和国审计法》第十六条，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，区审计局对上海市公安局金山分局(以下简称区公安分局)20xx年度预算执行及其他财政财务收支情景进行了审计。
一、基本情景和审计评价
区公安分局是区级主管预算单位，20xx年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。
审计结果证明，区公安分局能够按照国家预算管理的法律法规，组织好本部门20xx年度预算编报工作，20xx年度预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规。但审计发现也发现一些问题需加以纠正和改善。
二、审计发现的主要问题
(一)财经制度执行不严格问题：公务卡制度执行不严，涉及金额191.70万元。
(二)财务管理不规范问题：大额支付现金，涉及金额204.24万元，大部分支付本单位人员办案差旅费和各单位和部门的办案鉴定费。
三、审计处理情景及提议
对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对公务卡制度执行不严格问题，要求区公安分局应严格按照规定执行，规范公务卡的使用;对大额支付现金的问题，要求区公安分局加强对现金的管理。
四、审计发现问题的整改情景
对本次审计发现的问题，区公安分局主要领导高度重视，及时召开党委会研究落实了整改情景。对公务卡制度执行不严格问题，首先经过公安网发布通知，强调了公务卡管理办法的使用和报销规定，要求各部门平时要加大公务卡使用力度，对于日常开支严格按照公务卡结算目录规定执行。对大额支付现金的问题，原则上使用银行转账或公务卡结算的方法支付，以减少现金的支出。
财务收支审计报告（十五）：
我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20__年12月31日的合并及母公司资产负债表，20__年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的职责。这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20__年12月31日的财务状况以及20__年度的经营成果和现金流量。
财务收支审计报告（十六）：
关于对南通市通州区xx学校20xx年x月至20xx年x月财政财务收支情景的审计报告
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情景及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校供给的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对供给资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了校长和其他有关人员的进取配合，工作完成顺利。审计果如下：
一、被审计单位基本情景
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情景
(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情景
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情景
(三)基建维修工程和大型物资采购情景
(四)食堂及小卖部经营情景
三、审计评价意见
审计果证明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本贴合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组进取参与学校行政账、食堂账的稽核审计。校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到团体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改善的方面。
四、审计中发现的问题
五、审计意见及提议
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和提议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情景自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
审计组
二Oxx年x月x日
财务收支审计报告（十七）：
ABC有限公司：
因对贵公司进行清算处置的需要，我们理解委托对贵公司201.年1月1日至201.年4月30日的财务收支及资产负债情景进行了审计。贵公司对供给的会计资料的真实性、完整性负责，我们的职责是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情景，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情景
贵公司于1998年XX月XX日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于201.年4月注销。
二、审计情景
(一)财务收支情景
1、收入情景
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，009.46元，其中201.年实现销售收入72，526，202.29元，201.年实现销售收入67，487，365.46元，201.年实现销售收入6，636，173.51元，201.年1至4月实现销售收入404，268.20元。
收入组成：①通信工程及设计收入34，087，848.26元，②器材销售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代办收入1，135，835.92元。
2、成本费用情景
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业费用6，155，423.65元，管理费用5，558，272.94元，财务费用-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，营业外收支净额465，371.54元，所得税2，123，677.78元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29，272，638.82元，②器材销售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代办成本1，050，656.63元。
3、利润实现情景
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，055.73元。其中：①201.年实现净利润3，988，783.46元，②201.年实现净利润630，414.82元，③201.年实现净利润322，925.97元，④201.年1至4月净利润-1，319，068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情景
截止201.年4月30日，贵公司资产总额21，213，892.78元。其中：货币资金428，431.46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资2，000，000.00元，固定资产原值1，838，418.70元，净值1，368，780.52元，土地使用权5，386，833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情景
截止201.年4月30日，贵公司负债总额12，560，076.12元。其中：应付账款4，270，229.53元，应付福利费228，774.18元，未交税金86，905.45元，其他应交款3，093.01元，其他应付款7，971，073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情景
截止201.年4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，816.66元。其中实收资本2，180，000.00元，资本公积3，121，365.37元，盈余公积906，061.96元，未分配利润2，446，389.33元。
资本公积的构成情景：①201.年1月1日至201.年4月30日增加资本公积3，037，952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83，413.06元，系劳服司遗留。
盈余公积的构成情景：①201.年1月1日至201.年4月30日增加盈余公积874，537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31，524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至201.年4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.53元，福利费147，168.00元，共计6，351，892.13元。经审计，系1999年至201.年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元月人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情景亦不相符。
2、截至201.年4月30日，应收款项中个人所得税余额155，254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至201.年4月30日，实收资本2，180，000.00元，营业执照注册资金2，750，000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的财务收支及资产负债情景在重大方面贴合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：1、201.年4月30日资产负债表;
2、201.年1月1日至201.年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
财务收支审计报告（十八）：
关于对×单位年度工会经费预算执行情景
的审计报告按照号文件安排，工会经审委成立了审计工作组，于9月9日-11月4日对等单位工会20xx-20xx年工会经费预算执行情景及财务收支情景进行了审计，受审单位工会对所供给资料的真实性、合法性、完整性负责。我们经过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情景报告如下：
一、经费收入情景
1、工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年提高，为工会开展各项活动供给了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余。经统计，受审的二级工会85%局拨经费20xx年(其中15%用于考核)平均到位率为89.2%，20xx年平均到位率为94.2%，各单位自留经费到位率参差不齐，不一样程度存在欠拨工会经费现象。
二、经费支出情景
在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发现违反相关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。
三、审计中存在的问题：
1、重大开支团体研究制度还需进一步规范。在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支团体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会团体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。
2、财务管理要做到全覆盖。在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一向没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务本事的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。
3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。
4、票据的审核管理工作还需进一步加强。在审计中发现，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量资料不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。
5、部分财务人员素质还需进一步提高。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情景，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。
6、固定资产管理制度还需进一步完善。主要表此刻：第一，资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料;第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产;第三，工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产。
×公司工会
20xx年12月28日
财务收支审计报告（十九）：
ABC公司：
我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20xx年月日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的职责。
这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国二○xx年月日
财务收支审计报告（二十）：
一、基本情景
X镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26，561人，农户：6809户，劳动力12，269个，耕地面积239，123亩，其中：机动地32，279亩，截止到二0xx年末资产总额：xx万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2，375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、政府二0xx年违规批准发放各种奖金316，200元。
处理意见：按照《X省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6，200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村团体。
2、机动地发包以据代合同29.8万元。
处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82，700元。
处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。
4、白条子支出23，000元。
处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费：2，500元。
处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村团体。
6、涉农部门乱收费现象依然存在。
(1)、党校培训费10，960元。
(2)、宣传部资料费：5，750元。
(3)、县纪委资料费：570元。
(4)、县团委资料费：1，200元。
(3)、县妇联资料费：2，615元。
(6)、征兵费：9，100元。
处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。
三、几点提议
1、提议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论经过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。
以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。
财务收支审计报告（二十一）：
x公司：
我们审计了后附的x公司(以下简称x公司)财务报表，包括20xx年x月x日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是x公司管理层的职责。这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为，x公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了x公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
财务收支审计报告（二十二）：
关于对××××单位年度工会经费预算执行情景
的审计报告按照×××××××号文件安排，××××工会经审委成立了审计工作组，于9月9日-11月4日对×××××等单位工会20××-20××年工会经费预算执行情景及财务收支情景进行了审计，受审单位工会对所供给资料的真实性、合法性、完整性负责。我们经过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情景报告如下：
一、经费收入情景
1、××××工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴××××工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年提高，为工会开展各项活动供给了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余。经统计，受审的二级工会85%局拨经费20××年(其中15%用于考核)平均到位率为89.2%，20xx年平均到位率为94.2%，各单位自留经费到位率参差不齐，不一样程度存在欠拨工会经费现象。
二、经费支出情景
在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发现违反相关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。
三、审计中存在的问题：
1、重大开支团体研究制度还需进一步规范。在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支团体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会团体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。
2、财务管理要做到全覆盖。在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一向没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务本事的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。
3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。
4、票据的审核管理工作还需进一步加强。在审计中发现，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量资料不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。
5、部分财务人员素质还需进一步提高。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情景，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。
6、固定资产管理制度还需进一步完善。主要表此刻：第一，资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料;第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产;第三，××××工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产。
××××公司工会
20××年12月28日
财务收支审计报告（二十三）：
ABC有限公司：
因对贵公司进行清算处置的需要，我们理解委托对贵公司201.年1月1日至201.年4月30日的财务收支及资产负债情景进行了审计。贵公司对供给的会计资料的真实性、完整性负责，我们的职责是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情景，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情景
贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于201.年4月注销。
二、审计情景
(一)财务收支情景
1、收入情景
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，009.46元，其中201.年实现销售收入72，526，202.29元，201.年实现销售收入67，487，365.46元，201.年实现销售收入6，636，173.51元，201.年1至4月实现销售收入404，268.20元。
收入组成：①通信工程及设计收入34，087，848.26元，②器材销售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代办收入1，135，835.92元。
2、成本费用情景
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业费用6，155，423.65元，管理费用5，558，272.94元，财务费用-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，营业外收支净额465，371.54元，所得税2，123，677.78元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29，272，638.82元，②器材销售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代办成本1，050，656.63元。
3、利润实现情景
201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，055.73元。其中：①201.年实现净利润3，988，783.46元，②201.年实现净利润630，414.82元，③201.年实现净利润322，925.97元，④201.年1至4月净利润-1，319，068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情景
截止201.年4月30日，贵公司资产总额21，213，892.78元。其中：货币资金428，431.46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资2，000，000.00元，固定资产原值1，838，418.70元，净值1，368，780.52元，土地使用权5，386，833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情景
截止201.年4月30日，贵公司负债总额12，560，076.12元。其中：应付账款4，270，229.53元，应付福利费228，774.18元，未交税金86，905.45元，其他应交款3，093.01元，其他应付款7，971，073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情景
截止201.年4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，816.66元。其中实收资本2，180，000.00元，资本公积3，121，365.37元，盈余公积906，061.96元，未分配利润2，446，389.33元。
资本公积的构成情景：①201.年1月1日至201.年4月30日增加资本公积3，037，952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83，413.06元，系劳服司遗留。
盈余公积的构成情景：①201.年1月1日至201.年4月30日增加盈余公积874，537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31，524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至201.年4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.53元，福利费147，168.00元，共计6，351，892.13元。经审计，系1999年至201.年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元月人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情景亦不相符。
2、截至201.年4月30日，应收款项中个人所得税余额155，254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至201.年4月30日，实收资本2，180，000.00元，营业执照注册资金2，750，000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的财务收支及资产负债情景在重大方面贴合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：1、201.年4月30日资产负债表;
2、201.年1月1日至201.年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
财务收支审计报告（二十四）：
关于对南通市通州区xx学校20xx年x月至20xx年x月财政财务收支情景的审计报告
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的'财政收支情景及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校供给的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对供给资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的进取配合，工作完成顺利。审计果如下：
一、被审计单位基本情景
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情景
(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情景
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情景
(三)基建维修工程和大型物资采购情景
(四)食堂及小卖部经营情景
三、审计评价意见
审计果证明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本贴合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组进取参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到团体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改善的方面。
四、审计中发现的问题
五、审计意见及提议
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和提议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情景自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
xx审计组
二Oxx年x月x日
财务收支审计报告（二十五）：
一、为了加强资金管理，明确职责，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合分局实际情景，特制定本制度。
二、财务收支审批人员。我局严格实行财务收支“一枝笔”审批政策，由局长负责财务收支的审批，如果局长因出差等特殊原因不能履行审批职能时，必须明确授权其他局级领导代行审批职能，授权范围为：原则上不予审批报销业务，借款额度控制在3，000元之内，重大支出项目必须与局长沟通后方可发生。以明确职责。
三、财务收支审批权限。我局各种财务收支项目，凡金额在人民币500元(含500元)以上的，必须经局长审批方可办理;凡金额在人民币500元以下的收支项目，由财务科长审批即可办理，并实行月报制度。金额在人民币20，000元以上的重大收支项目，必须经局长办公会议团体决策后方可实施。局长办公室应将局长办公会议纪要中涉及资金活动的决策资料抄送局财务部门以便执行。
四、财务收支审批程序。
1、借款的审批程序：借款人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
2、报销的审批程序：经办人→验收人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
五、财务收支审批人员的职责。
凡是参与财务收支审批及相关业务审批的人员，应当熟悉并掌握党和国家有关的财经路线、方针、政策，坚持原则，不徇私情，为党和国家的堤防事业和全体员工的利益负责，为自我履行的审批行为的合法性、合理性负责。经上述有关人员审批的业务，若出现违纪问题，将按照有关法规给予处理。
事业会计岗位职责
1、认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务通则》、《会计基础工作规范》及其他财经、会计法规。
2、根据审核无误的原始凭证，按照财会制度的规定，及时编制分局事业部分的记账凭证。
3、负责登记事业部分的总账、事业收入及支出明细账、往来和净资产类明细账。
4、负责财政集中支付的支付凭证打印及对账等相关工作。
5、负责财务科微机及附属设备的维护工作，保证日常工作的正常运转。
6、协助科长起草相关的文字材料。
7、优质高效地完成分局领导交办的其他工作。
8、加强政治、业务学习，不断提高政治思想素质和业务素质，提高服务水平，出色完成本职工作。
财务收支审计报告（二十六）：
根据XX审综字【20xx】X号审计计划安排，审计小组于20xx年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情景
XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67、4万元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。l9XX年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金220xx元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共买ll000元，日杂站19XX年X月和19XX年X月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一向挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164、07元。该公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540、21元，实际多留了80164、07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620xx该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额120xx元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款220xx元。
3、对挪用流动资金220xx元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款220xx，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016、40元。
5、对截留出租摊床收入列账外3620xx题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、提议
针对审计中发现的问题，提出以下提议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
财务收支审计报告（二十七）：
×××市审计局：
根据××审综字×号审计计划安排，审计小组于20××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司20××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144。07元。应缴金额为48166。40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情景
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l20××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67。4万元。
二、发现的问题
1。弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。20××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在20xx年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，（）严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2。挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，20××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站20××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3。挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站20××年×月和20××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一向挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164。07元。该公司20××年末鞭炮回扣收入112704。28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505。15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540。21元，实际多留了80164。07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5。截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1。对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2。对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。
3。对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4。对截留鞭炮回扣收入80164。07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016。40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、提议
针对审计中发现的问题，提出以下提议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
附件：（略）
商粮贸审计处审计小组
组长：×××（签名）
20××年×月×日
财务收支审计报告（二十八）：
审计署：
我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1984年度会计决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情景进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的奋力，以及该银行的进取配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了154。个基本层单位。审计出违纪资金xxxxx万元（其中总行xxxx万元，分行和分行以下xxxx万元），就地缴入中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxxx万元，共计上缴中央财政xxxxx万元。现将审计情景报告如下：
（一）主要问题
1．多提应付未付利息xxxx万元
为了使定期储蓄存款利息较均衡地计入费用，人民银行规定能够预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。可是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。
2．重复列支定期储蓄利息xxx又XXX万元
按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。可是，总行1980-1984年所提示的应付末付利息xxxxxX万元，一向挂在帐上，未作支付；而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计人了当年发生的费用，相应地减少了利润。
3．自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxx万元
银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX％。但某银行未按规定了比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X.XX%。1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。4．虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxX万元
某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；B省分行虚列银行利息支出xxxx万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；I)省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一向将修缮费与房租混在一齐，由管理费开支，全国共计xxxx万元。
此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xx又x万元。
（二）评价和结论
我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现xxxxxx万元的违纪资金，其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要职责在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实证明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。所以，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。
《三）意见和提议
总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够进取、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。所以，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。
鉴于某银行系统违反财经纪律的主要职责者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们提议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员提议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪间题的职责者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。
对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。
某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。
某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作
某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上报告妥否，请批复。
金融审计局
xxxx年xx月x日
财务收支审计报告（二十九）：
财务收支审计报告根据总公司的安排，我们对你单位20xx年4月--20xx年3月的财务收支进行了内部审计，现将审计情景通报如下：
一、基本情景
你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)20xx年4月起至20xx年3月期间，购进稻谷2，167吨，其中早籼稻1，725吨，晚籼稻442吨。销售菜油33，735公斤(较上年同期增加3，375公斤)，实现人均月工资收入2，088元(较上年同期的1，842元增加246元)。20xx年3月末经费结余29.77元。
二、财务收支情景
(一)、收入合计177，138元。
总公司下拨的各项经费计176，138元(其中工资性经费127，986元);收河北厂日常搞卫生收入1，000元。
(二)、经费开支总计177，362.50元(其中工资性支出123，468元，占工资性经费收入的96.47%，较上年高1.3%)。用于职工工资117，255元;差旅费1，560元;过节费3，525元;升溢回到1，128元;装卸搬运费2，944元;玉米运费、装车费22，014元;招待费19，270.50元(含春节走访2，540元。占总支出的10.86%，较上年同期的招待费18，287.50元增加983元);电费1，350元;电话费293元;包干电话费1，260元;包干手机费1，200元;报纸胶带等零星开支1，198元;薰蒸费、营养费2，270元;扫帚畚斗等1，000元;翻漏作文520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。三、存在的问题和提议审计情景证明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。可是你单位仍存在一些问题，为此提出如下提议：
1、还存在少许招待费的发票仅有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途，期望在下一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票资料的填写不规范。按规定发票(包括代发票)上的资料应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售，能够取得原始发票的，严禁贪图便利以自制发票替代，以坚持原始发票的真实性。期望所领导能引起重视，新的年度里不再有类此情景出现。
3、你单位的招待费开支过大。20xx年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达10.86%，平均每月达1，605多元，期望在新年度里严格控制不必要的招待，压缩不合理的开支，降低招待费支出。总公司内审小组20xx年4月22日
财务收支审计报告（三十）：
该企业委托审计的背景：因政策原因需关掉撤销，所以请事务所对关掉前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。所以该审计报告的构思是：
一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。
二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。
三、该企业已封账，调账不能进行。
财务状况按调账前叙述。审计报告ABC有限公司：因对贵公司进行清算处置的需要，我们理解委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情景进行了审计。贵公司对供给的会计资料的真实性、完整性负责，我们的职责是发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情景，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情景
贵公司于19xx年月日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情景
(一)财务收支情景
1、收入情景
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，009.46元，其中20xx年实现销售收入72，526，202.29元，20xx年实现销售收入67，487，365.46元，20xx年实现销售收入6，636，173.51元，20xx年1至4月实现销售收入404，268.20元。
收入组成：①通信工程及设计收入34，087，848.26元，②器材销售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代办收入1，135，835.92元。
2、成本费用情景
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业费用6，155，423.65元，管理费用5，558，272.94元，财务费用-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，营业外收支净额465，371.54元，所得税2，123，677.78元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29，272，638.82元，②器材销售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代办成本1，050，656.63元。
3、利润实现情景
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，055.73元。其中：①20xx年实现净利润3，988，783.46元，②20xx年实现净利润630，414.82元，③20xx年实现净利润322，925.97元，④20xx年1至4月净利润-1，319，068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情景
截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21，213，892.78元。
其中：货币资金428，431.46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资2，000，000.00元，固定资产原值1，838，418.70元，净1，368，780.52元，土地使用权5，386，833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情景
截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12，560，076.12元。
其中：应付账款4，270，229.53元，应付福利费228，774.18元，未交税金86，905.45元，其他应交款3，093.01元，其他应付款7，971，073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情景
截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，816.66元。其中实收资本2，180，000.00元，资本公积3，121，365.37元，盈值余公积906，061.96元，未分配利润2，446，389.33元。
资本公积的构成情景：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3，037，952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83，413.06元，系劳服司遗留。
盈余公积的构成情景：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874，537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31，524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.53元，福利费147，168.00元，共计6，351，892.13元。经审计，系1999年至20xx年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元月人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情景亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155，254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日，实收资本2，180，000.00元，营业执照注册资金2，750，000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情景在重大方面贴合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：
1、20xx年4月30日资产负债表;
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
财务收支审计报告（三十一）：
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和20xx年度审计工作计划，XXX审计局成立审计组，自20xx年X月X日至X月X日，对XX中心学校XX至XX年度财务收支情景进行了审计。现出具审计报告如下：
一、基本情景
(一)被审计单位基本情景
XX中心学校隶属于卧龙区教体局，财政全供事业单位，主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人，离退休3人。下属学校有XX小学和X小学，其中XX小学在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班;XX小学在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。
XX中心学校及下属学校均财务独立核算，由XX街道办事处财政所代理记账。
(二)财务收支情景
根据该单位会计报表反映，20xx年度收入共计402.6万元，其中：财政补助收入393.3万元，事业收入6.8万元，其它收入2.5万元。支出共计432.3万元，其中：工资及福利支出280.9万元，办公费7.4万元，公务接待费1.1万元，交通费0.3万元，对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余-29.7万元。
20xx年度收入共计468.0万元，其中：财政补助收入464.3万元，其它收入3.7万元。支出共计458.7万元，其中：工资及福利支出287.5万元，办公费5.8万元，公务接待费1.3万元，交通费0.4万元，对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。
20xx年度收入共计208.5万元，其中：财政补助收入192.2万元，其它收入16.3万元。支出共计192.9万元，其中：工资及福利支出107.3万元，办公费6.7万元，公务接待费0.7万元，交通费0.5万元，对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元，加上20xx年年初结余56.9万元，累计结余52.1万元。
(三)资产负债情景
截止20xx年末，该单位会计报表反映资产总额52.9万元，其中：现金0.01万元，银行存款52.1万元，固定资产0.8万元;净资产52.9万元，其中：固定基金0.8万元，事业结余52.1万元。
二、被审计单位的会计职责
根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，XX中心学校作出了书面承诺，对其所供给与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计职责。
三、审计实施的基本情景
此次审计的范围为XX中心学校20xx至20xx年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法，审计了XX中心学校20xx至20xx年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料，对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等，进行了审查和核实。
在XX中心学校的进取配合下，审计组顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。
四、审计评价
审计结果证明，XX中心学校供给的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支状况，财务收支事项基本贴合财经法规的规定，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。
审计提议：
根据审计情景，提出如下提议：
1、严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》，加强依法纳税意识，及时缴纳税款。
2、严格执行中央八项规定精神和《国务院办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》(国办发〔1988〕54号)的规定，杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。
3、严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。
对本次审计发现的问题，请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内，将整改情景书面报告卧龙区审计局。
本报告及有关整改情景随后将以适当方式公告。
财务收支审计报告（三十二）：
财务无论是国有单位还是私营单位都是很重要的，因为资金是公司的血脉。公司根据公司的实际情景出具相应的财务收支审计报告，领导根据审计报告作出必要的调整。今日小编整理了1篇关于公安分局机关财务收支审计报告，期望能够帮到有需要的人。
根据《中华人民共和国审计法》第十六条，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，区审计局对上海市公安局金山分局(以下简称区公安分局)20xx年度预算执行及其他财政财务收支情景进行了审计。
一、基本情景和审计评价
区公安分局是区级主管预算单位，20xx年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。
审计结果证明，区公安分局能够按照国家预算管理的法律法规，组织好本部门20xx年度预算编报工作，20xx年度预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规。但审计发现也发现一些问题需加以纠正和改善。
二、审计发现的主要问题
(一)财经制度执行不严格问题：公务卡制度执行不严，涉及金额191.70万元。
(二)财务管理不规范问题：大额支付现金，涉及金额204.24万元，大部分支付本单位人员办案差旅费和各单位和部门的办案鉴定费。
三、审计处理情景及提议
对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对公务卡制度执行不严格问题，要求区公安分局应严格按照规定执行，规范公务卡的使用;对大额支付现金的问题，要求区公安分局加强对现金的管理。
四、审计发现问题的整改情景
对本次审计发现的问题，区公安分局主要领导高度重视，及时召开党委会研究落实了整改情景。对公务卡制度执行不严格问题，首先经过公安网发布通知，强调了公务卡管理办法的使用和报销规定，要求各部门平时要加大公务卡使用力度，对于日常开支严格按照公务卡结算目录规定执行。对大额支付现金的问题，原则上使用银行转账或公务卡结算的方法支付，以减少现金的支出。
财务收支审计报告（三十三）：
*******（被审计单位）
根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情景。审计工作为本报告供给了合理的基础。
一、被审计单位的基本情景
……
（本部分的总体要求：反映的资料应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情景等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。）
xx（被审计单位简称）应对所供给本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单
位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所供给材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计评价
……
（本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情景进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不一样评价段重复出现的现象。）
……（被审计单位相关财政财务收支情景）
经审计，……（对被审计单位相关财政财务收支情景的审计审定数）
审计结果证明，……
三、审计发现的主要问题及审计意见
……
（本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意
见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分资料一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。）
（一）标题：尽可能与审计评价部分的归类坚持一致。
（二）问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。
（三）审计意见段：对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款资料；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款资料。处理处罚决定应列明金额，特殊情景无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见（如改善财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情景。
四、其他需要解释的情景
……
（可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情景。）
五、审计提议
……
（可选项。审计提议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等提议。审计提议应具有建设性和可操作性。）
对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请xx（被审计单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情景规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情景书面报告内部审计。
****内部审计工作小组
年月日
财务收支审计报告（三十四）：
ABC有限公司：
因对贵公司进行清算处置的需要，我们理解委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情景进行了审计。贵公司对供给的会计资料的真实性、完整性负责，我们的职责是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情景，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情景
贵公司于19xx年XX月XX日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情景
(一)财务收支情景
1、收入情景
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，009.46元，其中20xx年实现销售收入72，526，202.29元，20xx年实现销售收入67，487，365.46元，20xx年实现销售收入6，636，173.51元，20xx年1至4月实现销售收入404，268.20元。
收入组成：①通信工程及设计收入34，087，848.26元，②器材销售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代办收入1，135，835.92元。
2、成本费用情景
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业费用6，155，423.65元，管理费用5，558，272.94元，财务费用-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，营业外收支净额465，371.54元，所得税2，123，677.78元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29，272，638.82元，②器材销售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代办成本1，050，656.63元。
3、利润实现情景
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，055.73元。其中：①20xx年实现净利润3，988，783.46元，②20xx年实现净利润630，414.82元，③20xx年实现净利润322，925.97元，④20xx年1至4月净利润-1，319，068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情景
截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21，213，892.78元。其中：货币资金428，431.46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资2，000，000.00元，固定资产原值1，838，418.70元，净值1，368，780.52元，土地使用权5，386，833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情景
截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12，560，076.12元。其中：应付账款4，270，229.53元，应付福利费228，774.18元，未交税金86，905.45元，其他应交款3，093.01元，其他应付款7，971，073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情景
截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，816.66元。其中实收资本2，180，000.00元，资本公积3，121，365.37元，盈余公积906，061.96元，未分配利润2，446，389.33元。
资本公积的构成情景：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3，037，952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83，413.06元，系劳服司遗留。
盈余公积的构成情景：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874，537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31，524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.53元，福利费147，168.00元，共计6，351，892.13元。经审计，系1999年至20xx年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元月人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情景亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155，254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日，实收资本2，180，000.00元，营业执照注册资金2，750，000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情景在重大方面贴合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：
1、20xx年4月30日资产负债表;
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
财务收支审计报告（三十五）：
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月的财务收支的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表、20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的职责。这种职责包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。现已审计完毕，情景报告如下：
三、企业基本情景
企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限职责公司、股份作作、团体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情景），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情景。
四、审计的范围、重点和方法
（一）审计的范围
1、母公司
2、子公司
（二）审计的重点
企业在必须时期的财务收支的合法合规性及以必须时点资产、负债对财务收支的影响。
（三）审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
（一）涉及税收的调整事项
（二）损益类调整事项
（三）不涉及损益的重分类事项
（四）其他需要调整的事项
（上述调整事项应逐一列出资料，金额和调整分录）以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、审计的审计逐个科目说明。
2、负债的审计逐个科目说明。
3、所有者权益的审计逐个科目说明。
4、损益情景的审计逐个科目说明。
七、审计后财务收支情景（年月至年月）
单位：人民币元
八、存在问题九、审计意见和提议
上海上审会计师事务所有限公司主任会计师潘久文
中国上海
二○×二年×月×日中国注册会计师
财务收支审计报告（三十六）：
财务是一个公司或者是企业很重要的，所以将财务公正、公平、公开是很有必要的。或许我们不明白如何将财务公平、公正、公开，不要紧，有专门的人会给财务进行审计的。本文将要重点介绍一篇事业单位财务收支审计报告，大家能够看一下！
摘要：随着事业单位资产、资金量的逐年增加，审计部门对事业单位的审计越来越多。本文介绍了审计部门首先要对被审计部门内部管理、制度、所在环境做充分的了解;之后从货币资金管理、收入、支出的方面，逐个讲述了每一项的审计过程、审计方法，为被审计单位在资金使用中发挥最大效益，供给更多合理的意见。
关键词：内部控制管理制度;事业单位收入;事业单位支出;合法;合规。
我在事业单位从事财务工作多年。此刻，我将工作这些年所积累的工作经验，以及所学的财务知识进行整理，写出这篇关于事业单位财务审计的文章，期望大家给予指正。
前几年由于事业单位业务性质单一，工作量相对较少，所以大部分审计人员把精力都投向到会计凭证、会计账簿的检查过程中。这种审计方式是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行，需要审计人员花费很多的时间进行检查、核对、加总和重新计算，同时也要求审计人员具备良好的簿记和会计知识。这种审计方法被称为是账项基础法。
随着这些年的发展，事业单位资产规模日益扩大，财务工作资料不断复杂，工作量迅速增大，需要审计的评估的资产也日益增多。原有的账项基础审计方法已难以很好地完成审计工作的需要。为了保证审计工作质量，越来越多的审计人员把审计的重点从会计凭证、会计账簿的检查转移到内部制度的可靠性上。这种审计方法被称为制度基础法。
一、事业单位的内部控制
审计部门进入被审计单位后，首先要在了解被审计单位的环境同时，对内部控制制度进行审计。经过这项工作，审计部门能够进一步为确定审计重点、并为审计抽样规模和审计程序打下基础。在对事业单位的内部控制审计过程中，审计部门要看内部控制是否贴合国家相关规定，是否在此基础上建立贴合本单位相关特点的规章制度。审计部门需要经过查阅文件、观察、询问和测试等方法，了解被审计单位及其内部、外部相关环境。在此基础上，审计部门还需要检查单位在授权批准、职责分工、会计记录、实物控制等方面的控制措施是否健全、完善，来评价内部控制设计的合理性，并确定是否能有效地防止发生并纠正现存重大问题。如果内部控制存在重大缺陷，审计人员需要及时向单位负责人报告并提出改善和完善的意见和提议;如果内部控制设计合理，就需要进一步对被审计单位的内部控制进行测试，测试内部控制是否得到有效的执行。
二、事业单位的货币资金审计
由于货币资金是单位流动性最强的资产，被审计单位必须加强对货币资金的管理，建立良好的货币资金内部控制，以确保全部应收取得货币资金均能收到，并及时正确地予以记录;全部货币资金支出是按照经批准的用途进行的，并及时正确地予以记录;库存现金、银行存款报表正确，并得到恰当保管。
在库存现金、银行存款的审计过程中，审计人员首先要检查被审计单位在库存现金、银行存款的管理方面，是否建立货币资金的岗位制度，并严格执行，做到不相容的岗位能相互分离、相互制约、相互监督;是否建立了授权批准制度执行，明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、职责和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职业范围和工作要求;是否存在库存现金不及时存入银行，货币资金不及时入账，不及时核对，不定期检查等现象。
审计人员需要抽取并检查收、付款凭证、银行余额调节表、以及库存现金、银行存款的日记账与总账，确定被审计单位资产负债表中的货币资金是否存在，以及所有应当记录的现金支出是否均已记录完整、金额记录准确，以及是否按照会计制度的规定在财务报表中做出恰当列报。除此之外，审计人员还需对库存现金进行监盘，对银行存款余额对账单、银行存款余额调节表、银行询证函，进行核对，并确定是否与该账面记录相贴合。
三、事业单位的收入审计
事业单位收入种类繁多，除了财政拨款、专项补助，还有事业性收费、捐资款等收入。被审计单位应对这么多笔的很多现金收入，不仅仅要保证所有的收入均及时地已登记入账，还要保证每一笔收入的计价正确性，并准确地记入相应的科目。
对于预算内的财政拨款，审计人员主要是检查被审计单位是否将所有的收入在规定的时间内均登记入账，每一笔收入金额以及相应的科目都登记准确，并在会计凭证后附上相应的银行收款凭单。对于专项补助款，审计人员不仅仅要采用同财政拨款相同的方法检查，并且还得检查记账凭单后是否附上下拨专款的文件。
对于事业性收费，审计人员主要是检查被审计单位是否存在违反国家批准的范围、资料、标准取得的收入，是否存在擅自设立收费项目、擅自提高收费标准、擅自减免收费、以及是否存在随意变更收费办法的。在检查过程中，审计人员要根据国家规定的收费项目、收费标准，与行政事业性统一收费票据中的收费项目名称、收费标准进行核对，确保每笔事业性收入的合法性、合规性;并注意行政事业性统一收费票据存根上编号的连续性、完整性，即使开错的收据也都叠好保留在收据本中。此外，审计人员还要检查被审计单位是否及时将事业性收入上缴国库，上缴的金额是否能与收费票据上的金额相对应，是否保证事业性收入能足额上缴。
事业单位的收入种类很多，我不在一一列举了。总之，审计人员在审计过程中不仅仅要对收入取得的合法、合规性、入账的及时性，以及上缴国库的及时性进行检查，还要审核被审计单位是否严格按照“收支两条线”管理资金;是否存在隐瞒、转移收入，构成“账外账、小金库”的情景、以及截留、坐支应缴收入;是否存在经过资金在账户的转移，将预算内资金转到预算外;是否存在截留应上缴的收入，或者在往来科目中核算和坐支收入的现象。
随着这几年的财政改革的变化，事业单位的收入分类也由以前单一的财政拨款，转变成财政授权支付、财政直接支付、财政拨款三种方式并存。财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，经过国库单一账户体系将资金支付到零余额收款账户。直接支付是指财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，经过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。而财政拨款则是财政部门直接将经费拨入到事业单位的账户。因为不一样的拨款方式，财务人员的记账科目不一样。审计人员需要根据财政拨款的方式，审查会计凭证后附上的拨款单，确定会计科目分类以及金额是否记账准确。
四、事业单位的支出审计
在事业单位的支出审计过程中，主要是检查被审计单位是否存在未经批准随意调整预算，在预算之外安排支出项目或超过预算核定的数额安排使用资金，造成预算管理出现漏洞，影响预算支出的真实、合法性;是否出此刻国家政策规定之外发放钱物的行为，甚至化公为私，采取种种弄虚作假的手段，套取现金发放的行为;以及是否存在挤占挪用专项的行为，导致专项资金不能做到专款专用，不能有效使用资金并将其发挥最大效益，甚至影响部门单位的事业发展。
随着这些年政府对专项资金的投入增大，审计专项资金往往成为审计过程中必不可少的一个环节。在审计专项资金的时候，审计人员首先要阅读每个项目的文本，根据所理解的文本资料确定被审计单位是否合规、合理的支付了每一笔专项资金。对于单笔支付金额较大的款项，审计人员还需要查看相应的购销合同，以及发票后面所附的明细，审查购销合同、以及明细上的数量、单价与实际支付的总额是否相符。由于存在多个项目同时计入一个会计科目，或者是同时计入某几个会计科目的情景，这就要求被审计单位的会计人员在记录会计账目的同时，还要记录相应的专项资金辅助账。在审计的时候，审计人员还需要专门审查专项资金辅助账，并查找是否存在专项资金辅助账，与会计明细账，总账核对不清楚，是否能完全保证账账相符。
总之，审计部门对事业单位的财务活动起着监督、监察的作用，对被审计单位的内部控制、流程管理的完善;资金使用更高效的使用，提出了不可或缺的意见。
财务收支审计报告（三十七）：
在上级领导的正确领导下，在新的一年里，我们有信心、有本事，使幼儿园获得更大的发展。
兰考县“欢乐宝贝”幼儿园的财务工作是我园各项工作的重要组成部分，也是一项政策性较强的工作。它直接涉及到“欢乐宝贝”幼儿园各项工作的正常运转和教职工的切身利益。所以，我园财务工作始终坚持“严谨、节俭、规范”为管理原则。在我园管理人员的直接领导下，将有限资金进行合理安排。在工作中，做到“长安排，短打算”。在使用资金上，始终坚持服务于教学质量，提高教职工的进取性。坚持做好民主理财，杜绝贪污，挪用等不良现象发生。
一、严格执行物价局的收费标准，实行亮证收费。杜绝乱收费，开源节流，保证教学资金投入，得到了上级领导的.肯定。
二、严把开支关，精打细算，杜绝浪费，确保我园后勤保障工作的有序运行。
三、二oxx年度资金收支情景：
1、收入情景20xx年兰考县“欢乐宝贝”幼儿园教育经费总收入xx元。
2、经费支出情景20xx年兰考县“欢乐宝贝”幼儿园教育经费总支出xx元，余额xx元。
其中：
（1）、书本费1550元；
（2）、办公费5200元；
（3）、电费2000元；
（4）、水费1000元；
（5）、培训费500元；
（6）、教职工工资xx元，教职工福利费800元；
（7）、伙食费9000元；
（8）、院内粉刷费、餐厅装修费合计2400元；
（9）、租赁费用xx元；
在今后幼儿园财务的工作中，我们将严格执行国家法律法规、国家财经政策、纪律和国家统一的财务管理制度。加强对兰考县“欢乐宝贝”幼儿园经费支出的管理和监督，提高财务管理水平，真正做到“取之于学生，用之于学生”，在下一阶段工作中，提高教职工薪酬和福利待遇，继续加大在基础设施和教学设备上的投入，改善办学条件和办公环境，进一步提高教学质量，为兰考县“欢乐宝贝”幼儿园的发展做出进取的贡献。
财务收支审计报告（三十八）：
我们根据授权对xxx项目部的经营情景进行了审计，在审计过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险，提议公司管理当局引起高度重视，具体情景如下：
一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高倍，截至20xx年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。
我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和具体的施工资料，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工资料为依据。
否则会造成以下影响：
1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的情景;
2、可能会发生相关人员舞弊行为;
3、可能会提高工程实际成本，从而减少公司利润。
针对目前公司的现状，我们提议：
(一)、由于施工队伍的广泛性和复杂性，公司可采取招标方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的主要是YYY公司的别墅项目，公司在选择施工队伍时应以业务素质高，技术精湛的施工队伍为第一选择。
在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择适宜的施工队伍，并确定工程单价，就其施工资料订立承包合同;
(二)、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司按照实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套领用登记制度，由公司统一管理。
公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款;
(三)、人工费结算综合控制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工资料和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，根据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。
如在实际施工过程中存在与原先约定的合同施工资料不符的情景，应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算及时作相应调整，并、以补充协议的形式归档。
这样就能够从总费用上对各个施工队应当支付的人工费总额进行控制。
其次，在实际施工过程中，支付人工费以各个施工队实际完成的工程量为依据，对各个施工队完成的`工程量建立一套审核制度。
由负责施工现场的公司管理人员按照劳务合同单价为各个施工队计量实际已经完成的工程量，并要求各个施工队签字确认，经项目经理审核，总经理审批后，交由公司财务按公司规定进行付款。
另外，针对公司目前临时用工频繁，占主体工程人工费的比重大，提议从以下两个方面加强控制：一方面是对临时用工结算上：临时用工结算采用公司统一印制的临时用工结算单，并在结算单上明确临时派工的施工资料。
以便对临时用工的审核;另一方面是加强对临时用工指派的控制：当出现临时派工时，施工现场派工人员应严格审查临时用工资料是否已包括在施工劳务合同承包的施工范围之内，然后提请项目经理审批，经考核施工资料，权衡采用临时记工形式结算的经济性，最终决定是否采用临时用工。
二、工程用的主要材料存在严重超设计用量的情景，公司对施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。
我们认为由于没有办理材料出库手续，会造成以下影响：
1、不能确定实际用到工程上材料数量，同时不能对施工队的材料用量情景进行考核;
2、可能会给材料员舞弊供给机会;
3、不利于查明材料亏损原因;
4、影响到资产负债表存货余额的真实性。
针对目前公司的现状，我们提议：
(一)、针对各个施工队的施工资料，对各个施工队所需的材料进行总量控制，首先是施工队供给所需的材料清单，由施工现场管理人员核实，项目经理审核后作为对施工队领用材料的总量控制;
(二)、在施工过程中，公司分批给各个施工队供给其施工所需的材料，办理出库手续，并以书面文件的形式约定，施工队负责保管公司为其供给的材料，工程结束后，对各个施工队实际所用材料的总量进行盈亏分析，并建立奖惩制度。
财务收支审计报告（三十九）：
自xx年1月新聘期以来，审计处xxx校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门教师和同事们的帮忙下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，进取开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、进取主动、扎实有效地开展部门工作
1、贯彻落实好学校决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，进取参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动。
始终坚持强烈的事业心和职责感，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当职责，进取做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。
内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导供给可靠的决策依据。
实际工作中一向注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。
3、在具体工作中，紧紧围绕校区(学院)工作中心和工作思路，按照国家审计署提出的进取稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。
实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。
所做的具体工作：
(1)参与学校审计处派出的审计工作组对xxx、xxx、xxx等3名同志进行了干部离任经济职责审计。
为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的'审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化提议，提交详实的审计报告供学校决策。
(2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、学校绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化提议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，必须程度上规避了部分风险。
(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。
(4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。
认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律经过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。
(5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达xxx万元。
经过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价xxx万元，为学校节俭了有限的资金，取得了良好的经济效益。
(6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。
对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。
(7)针对部门审计工作实际情景，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。
同时，社会审计力气的参与，能够相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。
(8)继续做好西学校新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。
按照校区领导的安排，自xxx年至今一向负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。
本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。
(9)受学校和校区指派，完成了花园街学校和光明大街学校与相邻单位的土地确界工作。
认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。
二、按照要求认真开展自查自评
在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、礼貌办公等几个方面进行了自查和自评。
本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节俭，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改善措施
1、到集中结算时，部门审计力气稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。
工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。
2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。
工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序坚持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和本事还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。
平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新本事和管理本事，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。
财务收支审计报告（四十）：
根据《xxx审计法》的规定，20xx年4月1日起至5月20日，铜官山区审计局对铜官山区城市管理行政执法局（以下简称区执法局）20xx年度财政财务收支情景进行了审计。
一、基本情景及评价意见
区执法局为区政府职能部门，主要负责全区城市建设工作、全区城市管理行政执法工作以及全区范围内市容环境卫生的管理工作。
20xx年度账面反映实际收到万元，其中：财政补助收入万元。20xx年度账面反映实际支出万元。
审计结果证明，区执法局整体支出情景较好，预算编制基本科学且执行情景良好。但审计中也发现挤占专项经费支出等一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）事业支出中“人员经费”中用于工资及福利支出超过了预算指标，挤占了专项经费支出。
20xx年度，该单位人员经费中用于“工资及福利支出”预算数万元，20xx年度“工资及福利”实际发生支出万元，超支万元。
（二）未设置固定资产的台账，无法对该单位占有的固定资产进行盘点核实。
（三）债权、债务长期挂账，没有及时清理，提议该单位加大收回款项的力度。
三、审计发现问题的整改情景
对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。区执法局高度重视审计发现的问题，认真进行纠正和整改。
一是在今后的工作中严格遵守《预算法》及相关规定，对年初下达的部门预算执行过程中需要变更的'事项，及时办理审批手续。
二是在编制部门预算时，进一步细化项目支出资料。
三是及时清理长期挂账的债权、债务。四是建立固定资产的明细账，对实物资产进行管理。