6s管理制度

　　6s管理制度（一）：

　　一、目的

　　为营造干净整洁的办公场所，合理配置、使用各种资源，减少浪费，降低办公成本，提升员工工作热情，塑造良好的企业形象，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　本制度适用于公司内部全体员工。

　　三、规定

　　文件：

　　1)把文件分为必要（有效）和不要（过期无效）的，不要的全部销毁。必要文件进行归档。

　　2)将必要文件按照待处理、处理中和已处理分类放置，此外还有机密类文件。根据应用情景应将分为每日必用、常用和常不用三种，常不用的文件要尽快处置。

　　3)硬盘里的电子文档、资料分类必须条理清晰，电子文件需要永久、长期保存的`，应构成纸质和办公软件等双套介质材料归档保存；储存公用信息的U盘采取保护措施，使大家都自觉地细心使用。并且为了明确存储在硬盘和U盘里的信息联系，提议在U盘的标签上注明题目。还要把U盘分类。修改以后，必须要注明标题、日期。同时U盘也应当像保存文件一样，保存在专用的夹子里。

　　办公桌：桌面除文件框、电脑、水杯、电话、笔筒、日历外，不允许放其他物品；一般的办公常用品：订书机、即时帖、便签纸、橡皮、计算器，能够集中放在抽屉内，使用完毕立即放回去；电脑线、网线、电话线有序放置，归纳整理并用扎带扎好；人离开30分钟以上应将桌面收拾干净，各类物品归位，椅子归位。3.4.5.6.7.8.9.10.11.

　　坐椅：靠背、坐椅一律不能放任何物品，人离开时椅子调正，离开5分钟以上，椅子应放回桌洞内；

　　电脑：电脑置写字台左前角，竖式主机置桌面下；卡座屏风：内外侧不允许有任何张贴；垃圾篓：必须罩塑料袋，置写字台下右前角；桌洞下不得堆积杂物；

　　外衣手袋：请置挂于指定位置（或放置在抽屉最下一格，作为私人物品放置区），严禁随意放在办公桌椅上；

　　饮水机：放指定地点，不得随意移动；

　　报刊：必须上报架，或阅完后放入办公桌内或原位；

　　办公设备：打印机、复印机定位放好，周围桌面不得有废纸杂物。废纸应配备专门的废纸篓，便于回收利用。

　　四、6S推行要领及规范资料

　　略

　　五、奖惩

　　不按规定执行的，发现第一次警告，今后发现一次乐捐5元，经提醒后任不立刻纠正10元，不仅仅不认识到错误并且态度恶劣乐捐40。并直接从当事人当月薪资中扣除罚金作员工活动经费。

　　本制度自公布之日起正式生效，请全体员工遵照执行。

　　6s管理制度（二）：

　　一、目的

　　为了更有效的实行和推动6S活动、体现全员参与共同推进和提升。

　　二、范围

　　公司全体职员

　　三、权责

　　6S推行小组：负责6S的策划、制定、修改、监督执行。

　　各车间主任：协助6S推行小组组织各车间具体实施执行。

　　公司全体职员：学习和执行6S精要、体现全员参与。

　　四、6S诠释

　　1、6S管理之概念

　　6S管理即指整理、整顿、清扫、清洁、修养和安全。由于前五个词组日文的罗马拼写和第六个词组英文的字母拼写中，第一个字母均为“S”，故简称为“6S”。6S管理起源于日本，现已成为企业现场管理的经典之作。

　　2、6S管理之资料

　　⑴整理：首先，对工作现场物品进行分类处理，区分为必要物品和非必要物品、常用物品和十分用物品、一般物品和贵重物品等；

　　⑵整顿：对非必要物品果断丢弃，对必要物品要妥善保存，使工作现场秩序昂然、井井有条；并能经常坚持良好状态。这样才能做到想要什么，即刻便能拿到，有效地消除寻找物品的时间浪费和手忙脚乱；

　　⑶清扫：对各自岗位周围、办公设施进行彻底清扫、清洁，坚持无垃圾、无脏污、保证完美的工作环境；

　　⑷清洁：维护清扫后的'整洁状态、建立相应的规章制度；

　　⑸修养：持之以恒，从而养成良好的工作和生活习惯；

　　⑹安全：按章操作，确保人身和公司财产安全，一切主旨均遵循《安全第一、预防为主》的原则。

　　五、考核

　　1、平时由6S推行小组实施日常监督和考核。

　　2、每周一次由6S推行小组组织各部门车间主任共同参与考核，并提出需整改地方和意见。

　　3、每月一次由6S推行小组组织一次公司中层干部共同参与考核，并提出需整改地方和意见。

　　4、每半年一次由6S推行小组组织公司高层领导共同参与考核，并提出需整改地方和意见。

　　5、6S考核最终纳入班组和个人绩效考核。

　　六、附则

　　1、具体考核标准参照《6S检查表》。

　　2、本规定未尽事宜以6S管理细则或其它相关规定为准。

　　3、本规定的解释、修订及废止权归6S推行小组。

　　4、本规定自颁发之日起开始生效。

　　6s管理制度（三）：

　　一、整理

　　1、车间通道畅通、整洁。

　　2、车间的设备、物料堆放整齐，不放置不必要的东西。

　　3、车间办公桌上、抽屉内办公物品归类放置整齐。

　　4、车间库房原料、成品摆放整齐。

　　二、整顿

　　1、机器设备定期保养，处于最佳状态。

　　2、工具放置整齐，定期检查。

　　3、工具、模具明确定位，标识明确，取用方便。

　　三、清扫

　　1、坚持通道通畅、干净。

　　2、窗、墙壁、天花板干净整洁。

　　3、工具、设备随时清理。

　　四、清洁

　　1、每一天上、下班前3分钟做“6S”工作。

　　2、对不贴合的.情景及时纠正。

　　3、坚持整理、整顿、清扫成果并改善。

　　五、素养

　　1、罪犯必须着囚服。

　　2、服装整洁得估，仪容整齐大方。

　　3、罪犯举止礼貌有礼，精神饱满。

　　4、有团体观念，进取参加“6S”活动。

　　六、安全

　　1、配电室道行区域不得靠近。

　　2、遵守安全操作规程，保障生产正常进行。

　　3、不损坏公物。

　　6s管理制度（四）：

　　为了进一步规范车间的现场管理，营造一个整洁，干净的生产工作环境，细化管理，提高员工自我安全礼貌生产意识，特制如下规定：

　　1、生产部班组长及生产项目负责人为车间现场管理的主要负责人，要坚持工作场地、门窗、走道等场所及配电箱等设施的整洁卫生，建立管理职责卡，职责到人，部门主管负责监督。（卫生区域按项目分，各生产项目负责人负责）

　　2、各班班组卫生区须坚持整洁，生产巡检定期检查。对不合格的`班组或个人根据《车间现场管理奖惩细则》的规定处罚。

　　3、每周五下班前半小时为车间统一大扫除时间，生产管理者负责监督，设置监督小组对大扫除情景进行检查、评比，好的给予表扬，不好的给予批评，对于表现极差的班组负责人要处罚。

　　4、工作台和货架上的物品摆放要整齐，不准摆放水杯、饮料、零食、衣物等与工作无关的物品，坚持工作台机器设备（包括地面、机架等）的干净。

　　5、生产半成品、成品、待装物品（需有标识）要摆放整齐，不能直接放在地上或拖及地面，保证半成品、成品的干净、整洁及包装分类存放。

　　6、装配车间内各种设施（清洁工具、液压车、洗地车等）按要求摆放，使用后应及时归位并坚持干净。

　　7、礼貌生产、严禁随地吐痰，严禁大声喧哗，严禁打斗殴。

　　8、安全生产，消防通道在工作时间必须坚持畅通，保证消防栓、灭火器等消防设施的整洁卫生和完好无损。

　　9、装配作业时，如遇到需要吊装或大型登高作业组装时，必须佩戴安全帽，安全带等安全用品。

　　10、装配车间照明、空调按区域分，在没有人员工作的情景下及时关掉，下班前最终离开人员检查车间照明及空调是否关掉。

　　11、因操作不当或违反操作规程损坏机器（零件、标准件、电器元件）按损失价值的10%-20%罚款。

　　12、工作时间按规定穿戴工作卡、工作装、劳保鞋，严禁在车间厕所内抽烟、酗酒，上班时间原则上不准会客，特殊情景须批准，工作时间不准带小小孩，严禁工作时间串岗，睡觉、看报刊和玩手机，做私活等无关生产的活动。

　　13、进入车间必须换劳保鞋，新员工在没有发放劳保鞋期间统一使用鞋套，使用鞋套注意不能够使用客户专用自动鞋套。

　　14、按时上下班，杜绝迟到、旷工、早退等违纪现象，特殊情景需向部门领导请假，并讲请假信息发在生产部企业微信群“新能源BU-组装调试部”里面，部门随时抽查考勤情景，并根据抽查结果对相应的职责人给予处罚。

　　15、生产耗品区物料取用时必须登记，在取料时要合理取用，不可过多取用造成浪费，在使用完成后及时整理归还到耗品区。

　　16、耗品在生产现场使用时要用周转盒分类放置，不可混放、丢弃等造成浪费情景，工作中掉在地面的耗品及时捡起来放置到周转盒内。

　　17、工作中报废的铝件、铁件不可丢到垃圾桶，需归到车间指定位置集中处理。

　　18、上机操作时，工具、物料不可随意放置在地面或设备表面，需用工具小车整齐摆放，如特殊情景设备上暂放人员要在设备上操作时，需用防护垫皮垫好再操作。

　　19，中途休息时现场必须进行6S整理，人员离开工作场地时需整理后再离开。

　　违反以上制度者，按照《现场管理奖惩细则》之规定给予相应处罚，对遵守制度较好的班组，将给予相应的奖励。

　　6s管理制度（五）：

　　1、坚持通道顺畅，通道内不得摆放周转箱和物品，地面无垃圾、纸屑、零部件、油污、积尘；

　　2、设备（如：铆压机、台钻、校验台、风扇）和机台上无杂物、灰尘、油污，定期检验维护；

　　3、车间所有物料一律使用周转箱和料盒，并在指定区域依定位线为标准摆放整齐；

　　4、离位时凳子应顺手放在台面下，并和台面边平行放齐；

　　5、随时整理现场需要和不需品的物品，不需要的清理掉，需要的合理区分放在固定位置，并且做好标识；

　　6、工作台面要坚持整齐、干净，私人物品放在抽屉里，工具、相关材料、暂时不用的配件不要胡乱放在台面，应放在盒子里在固定位置摆放整齐；

　　7、合格品与不合格品严格区分，并且做好标识；

　　8、毛巾不得放于工作台面上，使用后放回指定位置，水杯、饮料瓶、雨伞放在指定区域，严禁带入车间；

　　9、工作过程中所产生的塑料袋及其它垃圾不得放在台面，按可回收和不可回收分类放入相应的垃圾桶或指定地方；

　　10、工装夹具、辅助材料使用完毕后及时归还原位摆放整齐；

　　11、不准穿拖鞋、高跟鞋（鞋跟在5厘米以上）、吊带、背心上班，若因穿拖鞋、高跟鞋等引起的扭伤、摔伤及相关伤害，职责自负；

　　12、所有人员必须树立“质量是企业生命”的意识，生产过程中认真负责，严格做好自检、互检、首检、定时抽检的习惯，发现问题及时调整和汇报；

　　13、返修产品须在第一时间返修完成，以便及时发货；

　　14、上班时间工作认真专心，不准闲谈、怠慢、打瞌睡、玩手机等；

　　15、中午吃饭、下班、离开岗位时请及关掉各工具、设备、风扇的`电源；

　　16、铆压机、校验测试台、台钻、自动机、烘烤箱等设备除相关操作人员外，其它人禁止操作和触摸；

　　17、设备操作人员必须按规定作业程序、标准进行操作；

　　18、每一天下班后工作台面和地面必须清理干净、整齐；注：以上列举制度只为车间现场管理制度，其它请遵守员工守则及相关制度二、处罚以个人为准，车间6S现场管理要求每违反一项视情节严重扣2—5分不等，月累积-10分以内不处罚，月累积-10分以上的（不含-10分），以超出的负分数按2元分，从当月工资中扣除。

　　6s管理制度（六）：

　　一、“6S”管理之概念

　　6S管理即指整理、整顿、清扫、清洁、素养和安全。由于前五个词组日文的罗马拼写和第六个词组英文的字母拼写中，第一个字母均为“S”，故简称为“6S”。6S管理起源于日本，现已成为企业现场管理的经典之作。

　　二、“6S”管理资料

　　1、整理：对工作现场物品进行分类处理，区分为必要物品和非必要物品、常用物品和十分用物品、一般物品和贵重物品等。

　　1.1要点

　　1.1.1现场的必需品要适量，将必需品的数量要降低到最低程度。

　　1.1.2非必需品是指在这个地方不需要的东西在别的地方或许有用，并不是完全无用的意思，应寻找它适宜的位置。

　　1.1.3不要的东西则坚决处理掉。这些被处理掉的东西可能包括原辅材料、半成品和成品、设备仪器、管理文件、表册单据等。

　　1.1.4当场地不够时，不要先研究增加场所，要整理现有的场地。1.2目的

　　1.2.1把占用的“空间”腾出来活用。1.2.2防止误用、误送。1.2.3防止变货和积压资金。1.2.4塑造清爽的工作场所。

　　2、整顿：对非必要物品果断丢弃，对必要物品要妥善保存，使工作现场秩序昂然、井井有条；并能经常坚持良好状态。这样才能做到想要什么，即刻便能拿到，有效地消除寻找物品，避免时间的浪费和手忙脚乱。

　　2.1要点

　　2.1.1除必需物品放在能够立即取到的位置外，一切乱堆乱放、暂时不需放置而又无异常说明的东西，

　　均应受到现场管理的职责追究。

　　2.1.2必需物品必须定置摆放，做到物各有其位，物在其位。

　　2.1.3实行目视管理，确保必需物品存放状态（名称，数量，型号，计量器材受控）贴合规范。

　　2.2目的

　　2.2.1工作场所一目了然，缩短前置作业时间。2.2.2压缩库存量，消除过多的积压物品。2.2.3塑造目视管理的`工作场所。2.2.4整齐、有标识，不浪费时间找东西。

　　3、清扫：对各自工作岗位周围、办公设施进行彻底清扫、使其干净、整齐、整洁，坚持无垃圾，防止污染发生。3.1要点

　　3.1.1全员参与，没有例外。

　　3.1.2区域划分清楚、明晰，职责到人。

　　3.1.3设备异常在保养中就能发现和得到解决，避免在使用中“休克”。3.2目的

　　3.2.1清除“脏污”坚持工作场所干干净净、明明亮亮，使不足、缺点更明显化。3.2.2摆放好各种、各类物件。3.2.3稳定、保证品质。

　　3.2.4保养、维护机械设备；减少工业伤害。

　　3.2.5在每一天下班后必须对所辖地段的工作场所现场认真进行清扫，使其到达没有垃圾、没有脏污的状态，仅有在经常清扫的情景下，才能换取工作场所的干净、整洁。

　　4、清洁：将以上“3S”的做法制度化、规范化，并贯彻执行，使其生产现场时刻坚持整洁，让良好的工作场所得到维护，并逐步纳入高水准化。

　　4.1要点

　　4.1.1清洁就是在“整理”、“整顿”、“清扫”之后的日常维持活动，即构成制度和习惯。

　　4.1.2定置管理制度，促使清洁作业规范化，标准化。

　　4.2目的

　　4.2.1工作场所清洁状态长期得以坚持。

　　4.2.2经过制度化来维护上头“3S”成果，并显现“异常”之所在。

　　5、素养：将上述四项资料切实执行、持之以恒，人人依规章制度行事，从心态上养成良好的素质修养和习惯。

　　5.1要点

　　5.1.1公司应向每一位员工灌输遵守规章制度、工作纪律的意识。

　　5.1.2提倡合作奉献精神和职业道德。

　　5.1.3创造一个具有良好氛围的工作场所。鼓励先进，鞭策后进，共同提高。

　　5.2目的

　　5.2.1塑造一个守纪律的工作场所。

　　5.2.2提升“人的品质”，养成工作规范、认真，自发地构成一种良好的、极高的素质修养。

　　5.2.3营造团队精神。

　　6、安全：上述一切活动，始终贯彻一个宗旨：安全第一。

　　6.1要点：（含危险、警示标识）

　　6.1.1电的安全使用规定及《操作规程》。

　　6.1.2设备的安全使用规定及《操作规程》。

　　6.1.3消防的安全使用规定及《操作规程》。

　　6.1.4特殊施工作业安全规定及《操作规程》。

　　6.1.5厂区运输工具安全使用规定及《操作规程》。

　　6.2目的：所有的工作应建立在安全的前提下，杜绝安全事故，规范操作，以安全促生产，确保产品质量。

　　6s管理制度（七）：

　　第一章总则

　　第一条目的

　　为了给员工创造优良的工作环境，提高员工素质，保证给给你做环境的本质安全，特编制公司6S管理制度，请相关部门及人员严格遵照执行。第二条适用范围

　　公司。

　　第二章6S管理的职责分工

　　第三条6S推进管理的职责分工

　　一、总经理

　　下达公司6S管理目标；领导改善推进办公室推进6S管理运动；提出部门激励意见。

　　二、办公室的职责

　　1、制定公司年度6S管理年度目标；

　　2、编制6S管理总体标准及制度并监督执行；

　　3、协助各部门实施6S管理并负责评定；

　　4、定期检查评定完成区域发现不达标情景取消评定资格；

　　三、各部门职责

　　1、公司卫生管理部门负责将公司所有区域划分并确定职责班组及个人；

　　2、负责制定部门6S实施计划并监督落实；

　　3、负责本部门的6S管理制度及标准的制定和各区域等级的初评；

　　4、定期检查各区域确保改善效果维持并督促改善；

　　第三章6S管理基本概念

　　第四条6S

　　6S是指整理（SEIRI）、整顿（SEITON）、清扫（SEISO）、清洁（SEIKETSU）、安全（SAFETY）、素养（SHITSUKE），简称“6S”。

　　第五条6S的.推行方法

　　一、部门推行过程

　　1.成立部门6S管理小组；

　　2、明确部门6S实施计划；

　　3、明确实施计划的分工并职责人；

　　4、编制部门6S检查、考核等管理制度；

　　5、进行部门6S知识培训；

　　6、进入实施阶段；

　　7、做好阶段维持的检查与激励宣传。

　　二、“整理”的推进过程

　　1、部门组织进行工作场所全面检查；

　　2、部门与班组制定每个区域“要”和“不要”的标准并下发执行；

　　3、将不要的物品清除并确定处理标准；

　　4、要的物品调查使用频率和日常用量，根据使用频率和次数确定不一样的放置场所；

　　5、每日班组及各岗位自我检查坚持，部门专人定期核查。

　　三、“整顿”的推进过程

　　1、前一步骤整理的工作要落实；

　　2、需要的物品明确放置场所；

　　3、所有物品摆放整齐、有条不紊；

　　4、地板划线定位；

　　5、对场所、物品进行标示易于区分和辨识；

　　6、制订废弃物处理办法；

　　四、清扫的推进过程

　　1.建立清扫职责区（室内、外）；

　　2、开始一次全公司的大清扫；

　　3每个地方清洁干净；

　　4、调查污染源，予以杜绝或隔离；

　　5、建立清扫基准，作为规范。

　　五、清洁的推进过程

　　1.落实前“3S”工作；

　　2、制订目视管理及看板管理的基准；

　　3制订“6S”实施方法；

　　4、制订稽核方法；

　　5、制订奖惩制度，加强执行；

　　6、高层管理者经常带头巡查，带动全员重视“6S”活动。

　　六、素养的推进过程

　　1、制订公司有关规则、规定；

　　2、制订公司礼仪守则；

　　3、进取开展教育训练；

　　4、遵守规章制度及流程；

　　5、开展打招呼、礼貌运动。

　　七、“安全”的推进过程

　　1.制订安全帽等识别标准

　　2、电气等设备损坏及时保修；

　　3、物品堆放、悬挂、安装、设置不存在危险状况；

　　4、特殊岗位无上岗证严禁上岗；

　　5、正在维修或修理设备上有相关标识，检修过程严格控制程序；

　　6、危险物品、区域、设备、仪器、仪表异常提示；

　　7、保障企业财产安全，保证员工在生产过程中的健康与安全。

　　第四章评分办法

　　办公室6S标准及评分表

　　生产现场各区域“6S”管理考核评分标准

　　6s管理制度（八）：

　　一、整理、整顿

　　1.无关、无用、没有必要留的物品及时清理出工作场所，避免造成空间浪费；

　　2.留存下来的各种物品坚持干净且做到合理定置、摆放整齐、取用方便；

　　3.餐厅内椅子要放置在桌子下头，桌椅摆放整齐，且要坚持通道顺畅。

　　4.各个台面上只保留最必要的物品。

　　二、清扫、清洁

　　1.所有操作平台、灶台、炊具、桌椅、墙面、门窗坚持整洁干净无灰尘无油污；

　　2.地面没有饭渣、碎屑、杂物、油污，随时坚持干净；

　　3.所有器皿与菜肴均不得与地面或污物接触；

　　4.用于做饭的蔬菜、肉等食物必须严格清洗干净；用于做饭的大米必须淘洗干净；叶类蔬菜应先在足量的清水中浸泡15分钟以上保证蔬菜表面的农药被完全清除；菜肴里不准有杂物，做到一刮【削】、二洗、三过清、四控水；不得使用过期的、发霉腐烂变质的.、不新鲜的食品或调味品；

　　5.剩饭桶必须每一天清倒，每一天清洗，坚持干净无异味；

　　6.垃圾要及时清倒，及时清洗，坚持垃圾桶干净无异味；

　　7.洗碗池要随用随清理，坚持干净，无剩饭剩菜，无油污；

　　8.所有放置食品的容器必须干净；

　　9.库房要每一天打扫，不得存放腐烂、坏损的粮食或蔬菜；

　　10.操作平台下头、橱柜下头、各种电器下头及后面、厨房死角应异常注意清扫，以免出现污迹，滋生细菌；

　　11.管道、线路、开关坚持干净，无油污无灰尘；

　　12.工作台面整体干净，坚持将最必要的物品至于台面上；

　　13.经常坚持清扫用具、铁锹清洁，摆放整齐；

　　14.工具箱内工具坚持整齐清洁，处于待用状态，使用方便；

　　15.管理看板资料合理布局，版面干净五脏污，无乱涂乱写，信息及时更新。

　　三、安全

　　1.按说明书正规操作各类电器；

　　2.不能烧空锅，空火，不能将易燃易爆物品放在炉膛附近，火苗附近；

　　3.随时检查煤气罐、水龙头，避免漏气、跑水现象发生；

　　4.非电气人员不得私自维修相关电气设备；

　　5.下班时要切断不必要的用电设备的电源，杜绝用电安全隐患；

　　6.下班时要锁好食堂所有门窗，防止财物被盗；

　　7.合理设置空调温度，夏季空调温度设置不低于26℃，冬季空调温度设置不高于20℃，人员全部离开时必须关掉空调。

　　四、素养

　　1.具备较强的时间观念，按时上下班，约定时间会提前去做好；

　　2.工作时间内全心认真做好本质工作，不玩手机，不闲坐闲聊，不四处逛荡脱离岗位；

　　3.食堂人员在工作期间必须穿指定服装，戴口罩，戴工作帽，并将头发束在帽子内，女职工不准戴耳环、戒指、手链、围巾等饰品；

　　4.服装、围裙、袖套要干净整洁；

　　5.勤洗手，勤剪指甲，勤洗澡，勤理发，勤洗衣，男职工要勤刮胡须；

　　6.工作期间，不得在厨房内、库房内抽烟（如需抽烟请到指定的抽烟区并将烟头予以清理），禁止随地吐痰，咳嗽或者打喷嚏时要背向食材或远离食材；

　　7.厨房工作人员要做到以礼待人，举止得体，不得大声叫喊，吼叫辱骂职工或者随意拿职工开玩笑；

　　8.厨房工作人员之间要团结协助，相互尊敬，共同搞好日常各项工作；

　　9.员工在进餐时要自觉排队，互相礼让；

　　10.员工做到剩饭剩菜入桶，禁止随意清倒至洗碗池内，防止堵塞出水管道，污浊外流；

　　11.发现任何有不贴合6S管理标准的地方要主动进行整改，不等不靠，不推诿，不偷懒，养成良好习惯，提升个人素质。

　　五、节俭

　　1.全体职工树立勤俭节俭的意识，按量做饭，按量打饭，不浪费一粥一饭；

　　2.爱护公物，轻拿轻放，勤加保养，以厂为家，共同发展。

　　六、服务

　　1.提高服务意识，全力以赴为职工搞好后勤保障，供给干净、优质、可口的饭菜，供给干净舒适的就餐环境；

　　2.具备奉献精神，遇特殊情景需加班加点时，不加抱怨，不发牢骚，进取主动搞好工作。

　　6s管理制度（九）：

　　为了给车间员工创造一个干净、整洁、舒适的工作场所和空间环境，营造公司特有的企业文化氛围，到达提高员工素养、公司整体形象和管理水平的目的，特制定本制度。本制度适用于车间全体员工。

　　一、什么是5S管理制度：

　　5S管理就是整理(SEIRI)、整顿(SEITON)、清扫(SEISO)、清洁(SETKETSU)、素养(SHITSUKE)五个项目，因日语的罗马拼音均以"S"开头而简称5S管理。5S管理起源于日本，经过规范现场、现物，营造一目了然的工作环境，培养员工良好的工作习惯，其最终目的是提升人的品质，养成良好的工作习惯：

　　1、革除马虎之心，凡事认真(认认真真地对待工作中的每一件"小事")

　　2、遵守规定

　　3、自觉维护工作环境整洁明了

　　4、礼貌礼貌

　　没有实施5S管理的工厂，职场脏乱，例如地板粘着垃圾、油渍或切屑等，日久就构成污黑的一层，零件与箱子乱摆放，起重机或台车在狭窄的空间里游走。再如，好不容易导进的最新式设备也未加维护，经过数个月之后，也变成了不良的'机械，要使用的工夹具、计测器也不明白放在何处等等，显现了脏污与零乱的景象。员工在作业中显得松松跨跨，规定的事项，也仅有起初两三天遵守而已。改变这样工厂的面貌，实施5S管理活动最为适合。

　　二、5S管理制度的实施：

　　整理(SEIRI)

　　1.车间5S管理由部门负责人负责，职责是负责5S的组织落实和开展工作。应按照5S整理、整顿的要求，结合车间的实际情景，对物品进行定置，确定现场物品贮存位置及贮存量的限额，并于坚决执行。日后如需变动，应经车间领导小组批准，同时要及时更改定置标识。

　　2.上班前车间员工应及时清理本岗职责区通道(有用的物品不能长时间堆放，垃圾要及时清理)，摆放的物品不能超出通道，确保通道畅通整洁。

　　3.设备坚持清洁，材料堆放整齐。

　　4.近日用的物品摆放料架，经常不用的物品存仓库。

　　5.工作台面物品摆放整齐，便于取用。各工序都要按照定置标示，整齐地摆放物件，包括工具、半成品、原材物料和报表等，不能随意摆放。

　　整顿(SEITON)

　　1.设备、机器、仪器有保养，摆放整齐、干净、最佳状态。

　　2.工具有保养，有定位放置，采用目视管理。结合车间的实际情景，对工具进行定置，确定现场物品贮存位置及贮存量的限额，并于坚决执行。日后如需变动，应经车间领导小组批准，同时要及时更改定置标识。

　　3.产品：良品与不良品不能杂放在一齐，保管有定位，任何人均很清楚。

　　4.所有公共通道、走廊、楼梯应坚持地面整洁，墙壁、天花板、窗户、照明灯、门、窗户无蜘蛛网、无积尘。

　　5.管理看板应坚持整洁。

　　6.车间垃圾、废品清理。(各部门按划分规定处理)

　　清扫(SEISO)

　　1.公共通道要坚持地面干净、光亮。

　　2.作业场所物品放置归位，整齐有序。

　　3.窗、墙、地板坚持干净亮丽；垃圾或废旧设备应及时处理，不得随处堆放。

　　4.设备、工具、仪器使用中有防止不干净措施，并随时清理。

　　5.车间员工要及时清扫划分区域卫生，确保干净、整洁。

　　清洁(SETKETSU)

　　彻底落实前面的整理、整顿、清扫工作，经过定期及不定期的检查以及利用文化宣传活动，坚持公司整体5S意识。

　　素养(SHITSUKE)

　　公司所有员工应自觉遵守《公司员工手册》和《车间5S管理制度》等有关规定。

　　1.5S活动每日坚持且效果明显。

　　2.遵守公司管理规定，发扬主动精神和团队精神。

　　3.时间观念强，下达的任务能够在约定时间前做好。

　　三、检查要点

　　1.有没有用途不明之物

　　2.有没有资料不明之物

　　3.有没有闲置的容器、纸箱

　　4.有没有不要之物

　　5.输送带之下，物料架之下有否置放物品

　　6.有没有乱放个人的东西

　　7.有没有把东西放在通路上

　　8.物品有没有和通路平行或成直角地放

　　9.是否有变型的包装箱等捆包材料

　　10.包装箱等有否破损(容器破损)

　　11.工具、计测器等是否放在所定位置上

　　12.架子的后面或上头是否置放东西

　　13.架子及保管箱内之物，是否有按照所标示物品置放

　　14.作业员的脚边是否有零乱的零件

　　15.相同零件是否散置在几个不一样的地方

　　16.作业员的周围是否放有必要之物(工具、零件等)

　　四、员工在5S管理活动中的职责

　　1.自我的工作环境须不断整理、整顿，物品、材料及资料不可乱放

　　2.不用的东西要立即处理，不可使其占用作业空间

　　3.通路必须始终坚持清洁和畅通

　　4.物品、工具及文件等要放置于规定场所

　　5.灭火器、配电盘、开关箱、电动机等周围要时刻坚持清洁

　　6.物品、设备的放置要做到仔细、正确、安全，较大较重的要堆在下层

　　7.保管的工具、设备及所负责的职责区要整理

　　8.纸屑、布屑、材料屑等要集中于规定场所

　　9.不断清扫，坚持清洁

　　10.注意上级的指示，并加以配合。

　　6s管理制度（十）：

　　第一章总则

　　1.1、为规范食堂饮食管理，减少不必要的浪费，创造一个良好的饮食环境，确保员工的饮食卫生和安全，特制订本制度。

　　1.2、适用范围：本制度适用于公司全体员工。

　　1.3、职责部门：行政人事部负责食堂的全面监督管理。

　　第二章环境卫生管理

　　2.1、食堂员工有职责和义务坚持整个食堂区域的清洁卫生；

　　2.2、严禁随地吐痰、乱扔垃圾，餐饮垃圾必须及时清理，垃圾不得过满，饮食垃圾桶每次用餐结束后至少清理一次，随时保证食堂区域清洁；

　　2.3、就餐需按次序排队，严禁插队、不按次序排队，影响他人排队就餐；

　　2.4、严禁在禁烟区域吸烟；如需吸烟请到指定吸烟区，烟头、烟灰必须扔进烟灰缸或垃圾箱内；

　　2.5、严禁将剩饭剩菜倒进洗手池内，防止堵塞管道，污浊外流；碗筷放置指定位置，剩饭、剩菜需倒到指定垃圾桶；

　　2.6、食堂员工要做到“四勤”（勤洗手、剪指甲；勤理发；勤洗澡；勤换衣服和工作服）；要时刻注意个人卫生，不许对食品或跟食品能直接接触的器具打喷嚏，不准用手或者直接对着菜盘尝菜，不准戴耳环、戒指等首饰，着装整洁干净，不许着装怪异；

　　2.7、食堂物品要坚持洁净：用于做菜的蔬菜、肉、海鲜等食物必须严格清洗干净；用于做饭的大米必须淘洗干净；蔬菜应先在足量的清水中浸泡15分钟以上保证蔬菜表面的'农药被完全清除；菜肴里不准有杂物，做到一刮削、二洗、三过清、四控水；不得使用过期、发霉腐烂变质的、不新鲜的、食品和调味品；

　　2.8、食堂器具要坚持清洁，要有专人负责，保证使用安全：

　　2.8.1、厨具餐具要时刻坚持干净清洁：厨房洗菜台、切菜台、灶台、供菜台、台面及周边应坚持清洁干净；临灶用的锅、勺子、盛饭、菜、汤用具，就餐用具（如餐盘、碗、筷、汤匙等）坚持清洁干净、勤擦洗、勤消毒；

　　2.8.2、卫生清扫工具、消防器具应定置管理，消防器具应确定职责人；产生明火的灶具等，应确定职责使用者，使用后应及时关掉阀门，定期检查管道是否良好，以免产生安全隐患；电源开关、插座、电器设备的线路走线、设备安装应规范、牢固、安全；食堂歇业后应及时切断一切不必要的用电设备电源，杜绝用电安全隐患；

　　2.9、环境卫生标准：

　　2.9.1、地面无垃圾，无积灰，无鞋印，无痰渍，无泥巴、无积水；

　　2.9.2、工作间、储物间无鼠、无蟑螂、无蛛网、无寄生虫；

　　2.9.3、窗明洁净，墙面清洁，无明显印迹；

　　2.9.4、餐厅桌椅、地面干净，桌椅摆放整齐，成直线；

　　2.9.5、餐具要整洁干净，无污渍；

　　2.9.6、餐饮垃圾及时清理，时刻坚持环境卫生；

　　第三章员工礼仪管理

　　3.1、食堂员工着装必须整洁，工作人员需统一着工作服、戴工作帽；工作时间不准戴耳环、戒指等首饰，着装整洁干净，不许着装怪异；

　　3.2、就餐需按次序排队，严禁插队、不按次序排队，影响他人排队就餐；

　　3.3、员工间必须团结、友爱、互帮互助。

　　第四章水电、门禁管理

　　4.1、食堂员工应自觉节俭用水、用电，用水、用电后必须及时关掉水龙头、开关；就餐人员清洗餐具后必须及时关掉水龙头、开关；

　　4.2、食堂最终一名离开的员工，必须检查并关掉食堂所有的电灯、电器；

　　4.3、合理设置空调温度，夏季空调温度设置不低于26℃，冬季空调温度设置不高于20℃，人员全部离开时必须关掉空调；

　　4.4、为防止食堂财物被盗，离开后，员工应锁好食堂所有门窗。

　　第五章附则

　　5.1、行政人事部全面负责食堂区域的监督管理。

　　5.2、本制度由行政人事部负责解释，自发布之日起实行。

　　6s管理制度（十一）：

　　第一章总则

　　第一条目的

　　为了到达以下目的，特制定本制度。

　　1、营造良好的工作环境及和谐融洽的管理气氛。

　　2、坚持仓库整齐、整洁、安全，做好仓库物资管理工作。

　　第二条适用范围

　　本制度适用于仓库管理过程中整理、整顿、清洁、清扫、素养、安全活动的开展。

　　第三条术语解释

　　6S是指整理（Seiri）、整顿（Seiton）、清扫（Seiso）、清洁（Setketsu）、素养（Shitsuke）、安全（Safety）六个项目，因日语的罗马拼音均以“S”开头，简称6S管理。

　　Safety第四条管理职责

　　1、6S推行小组负责制定仓库6S管理规范，并监督、检查、考核6S管理的实施情景。

　　2、仓储主管负责实施仓库6S管理工作。

　　3、各相关人员配合仓库进行6S管理。

　　第五条仓库6S管理的目标

　　推行仓库6S管理是为了到达以下目标。

　　1、库容整齐、堆放整齐。

　　2、仓库物资的数量、质量、规格清晰。

　　3、货架、货物、地面清洁。

　　4、物资的账、卡、物一致。

　　5、库存区域、货架、货位准确定位。

　　6、保证仓库安全、严守公司机密。

　　第二章仓库6S管理

　　第六条学习仓库6S管理规范

　　仓库6S管理规范体系完成后，仓库主管应组织学习仓库6S管理规范体系，确保仓库所有员工均掌握仓库6S工作实施要点，为6S活动的推行打好基础。

　　第七条整理

　　仓库主管在进行6S管理规范体系之后，则需进行6S管理的整理工作。

　　1、整理是指将工作场所内的物品分类，并把不要的物品清理掉。

　　2、仓库整理工作能够到达腾出空间、防止误送误用的目的，可塑造整洁的工作环境。

　　3、整理过程中，应异常注意仓库呆废料、返修品、报废品以及工具等的处理，坚持仓库的有序。

　　4、整理过程中应对仓库进行全面检查，不易看到的地方也要检查。

　　5、仓库员工每一天还需进行自我检查。

　　第八条整顿

　　整顿是指把有用的物品按规定分类摆放好，并做适当的标识，杜绝乱堆、乱放、物品混淆不清等无序现象的发生。

　　1、整顿的目的是使工作场所一目了然，减少寻找物品的时间，清除过多的积压物品。

　　2、应对放置物品的场所按物品的使用频率进行合理的规划，如经常使用物品区、不常使用物品区、废品区。

　　3、将物品分类摆放在上述场所，并摆放整齐，在这些物品的`显著位置做适当的标识。

　　4、整顿过程中，必须明确“场所、方法、标识”三大要素，确定所有物资的放置位置，有条不紊的将其摆放整齐，并在仓库地板上进行分区、划线指引。

　　5、整顿过程中，还需根据“定点、定容、定量”的原则摆放物资。

　　6、整顿工作要到达所有人都能立即取出所需物资的状态。

　　第九条清扫

　　清扫是指将工作场所内所有的地方及工作时使用的仪器、设备、工量夹具、货架、材料等打扫干净，使工作场所坚持一个干净，宽敞、明亮的环境。

　　1、整理和整顿工作完成后，要将仓库工作场所清扫干净，坚持工作场所的干净亮丽。

　　2、清扫过程中，应着力于消除脏污，坚持仓库内干净明亮，并力求减少有害物质对物资和工作人员的侵害。

　　3、清扫工作包括清扫地面、墙上、天花板上的所有的杂物灰尘，对仪器、设备、工量夹具、模具等的清理、润滑，对破损的物品进行修理，并对污水、噪声等污染源进行治理。

　　4、清扫工作必须职责化、制度化，仓储部需建立清扫工作规范，划定职责区，执行例行扫除，清理脏污，并对污染源进行调查，予以杜绝或隔离。

　　第十条清洁

　　仓库6S管理过程中的清洁是指经常性地做整理、整顿、清扫工作，将上头的3S实施做法制度化、规范化，并对以上三项活动进行定期或不定期的监督检查，以到达维持整理、整顿、清扫工作成果的目的。

　　1、仓库清洁工作执行前，必须落实整理、整顿和清扫工作。

　　2、仓储部应制定目视管理的基准，制定6S实施办法，并制定考核制度、奖惩制度等，加强仓库6S管理工作的执行。

　　3、仓库管理人员应带头做好6S工作，并定期检查，巩固6S管理的成果。

　　第十一条素养

　　仓储部应经过晨会等手段，提高员工的礼貌礼貌水准，增强团队意识，使其养成按规定行事的良好工作习惯，做好6S中的素养管理工作。

　　1、素养活动实施的目的是提升员工素质，使员工对任何工作都能认真对待。

　　2、素养活动开展过程中，必须长期坚持，这样才能使员工养成良好的工作习惯。

　　3、素养活动推行过程可包括如下所示的各种事项。

　　（1）制定公司工作规定及礼仪守则。

　　（2）教育训练（新进人员强化6S教育、实践）。

　　（3）推动各种精神提升活动（晨会、例行打招呼、礼貌运动等）。

　　（4）阅读企业的各类报表，如业绩报表、生产成本报表等。

　　第十二条安全

　　强化员工安全意识，注重职业卫生安全，全员参与，重视预防，降低劳动强度，改善工作环境。

　　（1）保障员工安全，改善工作环境。

　　（2）减少工伤事故。确保安全生产。

　　注意点：

　　安全生产，人人有责

　　实施要领：

　　（1）制定严格的操作规程。

　　（2）完善各种安全制度。

　　第三章仓库6S实施检查

　　第十三条检查时间

　　仓库主管应对仓库6S实施工作进行检查，检查时间包括上班前、上班过程和下班后。

　　第十四条检查管理办法

　　1、各区域管理人员需对各自管辖区域进行检查，保证仓库6S管理工作的实施情景。

　　2、仓库主管每一天对仓库的6S情景进行检查，并将检查结果记录在检查表上。

　　3、检查完毕后，汇总并公布检查结果。

　　4、对于检查到的问题，各相关人员应在规定的时间内提出改善措施。

　　第四章附则

　　第十五条本制度由仓储部制定。

　　第十六条本制度自颁布之日起生效。

　　6s管理制度（十二）：

　　6S管理具有以下几方面作用：

　　1、提升企业形象

　　实施6S活动，有助于企业形象的提升。整齐清洁的工作环境，不仅仅能使企业员工的士气得到激励，还能增强顾客的满意度，从而吸引更多的顾客与企业进行合作。所以，良好的现场管理是吸引顾客、增强客户信心的最佳广告。此外，良好的企业形象一经传播，就使6S企业成为其他企业学习的对象。

　　2、提升员工归属感

　　6S活动的实施，还能够提升员工的归属感，使员工成为有较高素养的员工。在干净、整洁的环境中工作，员工的尊严和成就感能够得到必须程度的满足。由于6S要求进行不断的改善，因而能够增强员工进行改善的意愿，使员工更愿意为6S工作现场付出爱心和耐心，进而培养“工厂就是家”的感情。

　　3、减少浪费

　　企业实施6S的目的之一是减少生产过程中的浪费。工厂中各种不良现象的存在，在人力、场所、时间、士气、效率等多方面给企业造成了很大的浪费。6S能够明显减少人员、时间和场所的浪费，降低产品的生产成本，其直接结果就是为企业增加利润。

　　4、保障安全

　　降低安全事故发生的可能性，这是很多企业异常是制造加工类企业一向寻求的重要目标之一。6S的实施，能够使工作场所显得宽敞明亮。地面上不随意摆放不应当摆放的物品，通道比较通畅，各项安全措施落到实处。另外，6S活动的长期实施，能够培养工作人员认真负责的工作态度，这样也会减少安全事故的发生。

　　5、提升效率

　　6S活动还能够帮忙企业提升整体的工作效率。优雅的工作环境，良好的工作气氛以及有素养的工作伙伴，都能够让员工心境舒畅，更有利于发挥员工的工作潜力。另外，物品的有序摆放减少了物料的搬运时间，工作效率天然能得到提升。

　　6、保障品质

　　产品品质保障的`基础在于做任何事情都有认真的态度，杜绝马虎的工作态度。实施6S就是为了消除工厂中的不良现象，防止工作人员马虎行事，这样就能够使产品品质得到可靠的保障。例如，在一些生产数码相机的厂家中，对工作环境的要求是十分苛刻的，空气中若混入灰尘就会造成数码相机品质下降，所以在这些企业中实施6S尤为必要。

　　推行6S管理的误区：把6S活动当作大扫除

　　6S管理已经在国内推行了相当长一段时间，可是，真正能够体验到6S管理益处的企业却十分少。有些企业的干部、工人在本企业推行6S管理几年以后，甚至认为6S管理就是全面的、彻底的大扫除。这种观点显然是不正确的。

　　导致上述误区的原因在于很多企业的干部并没有真正理解什么是6S管理。他们对6S管理的理解仅仅停留在表面上，只明白简单、机械地照搬6S管理的资料，将时间和精力浪费在清扫活动中，却没有思考如何对企业管理进行根本改善。这样推行6S肯定是不可能获得成效的。

　　6s管理制度（十三）：

　　一、目的

　　为了更有效的实行和推动6S活动、体现全员参与共同推进和提升。

　　二、范围

　　公司全体职员

　　三、权责

　　6S推行小组：负责6S的策划、制定、修改、监督执行。各车间主任：协助6S推行小组组织各车间具体实施执行。公司全体职员：学习和执行6S精要、体现全员参与。

　　四、6S诠释

　　4.16S管理之概念

　　6S管理即指整理、整顿、清扫、清洁、修养和安全。由于前五个词组日文的罗马拼写和第六个词组英文的字母拼写中，第一个字母均为“S”，故简称为“6S”。6S管理起源于日本，现已成为企业现场管理的`经典之作。

　　4.26S管理之资料

　　⑴整理：首先，对工作现场物品进行分类处理，区分为必要物品和非必要物品、常用物品和十分用物品、一般物品和贵重物品等;⑵整顿：对非必要物品果断丢弃，对必要物品要妥善保存，使工作现场秩序昂然、井井有条;并能经常坚持良好状态。这样才能做到想要什么，即刻便能拿到，有效地消除寻找物品的时间浪费和手忙脚乱;

　　⑶清扫：对各自岗位周围、办公设施进行彻底清扫、清洁，坚持无垃圾、无脏污、保证完美的工作环境;

　　⑷清洁：维护清扫后的整洁状态、建立相应的规章制度;⑸修养：持之以恒，从而养成良好的工作和生活习惯;

　　⑹安全：按章操作，确保人身和公司财产安全，一切主旨均遵循《安全第一、预防为主》的原则。

　　五、考核

　　5.1平时由6S推行小组实施日常监督和考核。

　　5.2每周一次由6S推行小组组织各部门车间主任共同参与考核，并提出需整改地方和意见。

　　5.3每月一次由6S推行小组组织一次公司中层干部共同参与考核，并提出需整改地方和意见。

　　5.4每半年一次由6S推行小组组织公司高层领导共同参与考核，并提出需整改地方和意见。

　　5.56S考核最终纳入班组和个人绩效考核。

　　六、附则

　　6.1具体考核标准参照《6S检查表》。

　　6.2本规定未尽事宜以6S管理细则或其它相关规定为准。

　　6.3本规定的解释、修订及废止权归6S推行小组。

　　6.4本规定自颁发之日起开始生效。

　　6s管理制度（十四）：

　　第一章总则

　　一、目的：为了营造一个干净、整洁、舒适、合理、安全的工作场所和空间环境;强化公司基础管理，提升经营形象和员工综合素质，特制定本制度。

　　二、适用范围：本规定适用于公司全体员工。

　　三、推行方法：6S推行以PDCA循环管理模式为方法。

　　第二章6S的定义、目的

　　一、总目的

　　强化基础管理、提升员工素质及企业形象、加强企业竞争力;营造出整洁、舒适的工作环境;使得设备坚持清洁、员工礼貌进取、企业健康发展。

　　二、6S的定义、目的

　　1、整理

　　1.1定义：将工作场所中任何物品区分为必要的与不必要的，必要的留下来，不必要的彻底清除，腾出空间。

　　1.2目的：

　　(1)腾出空间;

　　(2)防止误用、误送;

　　(3)塑造清爽的工作场所;

　　2、整顿

　　2.1定义：必要的东西分类按规定的位置摆放整齐，加以标识，以便在需要时立即找到。

　　2.2目的：

　　(1)清除“寻找”的浪费;

　　(2)工作场所清除明了;

　　(3)整齐的工作环境;

　　(4)清除过多的积压物品;

　　3、清扫

　　3.1定义：清除工作场所的脏污，并防止脏污的发生，坚持工作环境的干净明丽。

　　3.2目的：

　　(1)坚持令人心境愉快的干净环境;

　　(2)减少脏污对品质的影响;

　　(3)减少工业伤害事故;

　　4、清洁

　　4.1定义：将以上3S实施的做法制度化、规范化，并贯彻执行及维持。

　　4.2目的：维持上头的3S成果;

　　5、素养

　　5.1定义：人人养成好习惯，依规定行事、培养进取进取精神。

　　5.2目的：培养具有良好习惯，遵守规则的员工，营造团队精神。

　　6、安全

　　6.1定义：养成良好的安全防范意识，减少和杜绝安全事故和人身伤亡事件。

　　6.2目的：确保生产现场处于安全状态，设备运转正常。

　　第三章“6S”推进组织、职责与权限

　　一、6S推进委员会组织结构图

　　二、明确组织职责和权限

　　1、实行职责制

　　1.1推行小组对委员会负责。

　　1.2推行小组应依据委员会颁布的目标计划，制定详细的适合本小组实情的目标计划上交委员会，理解委员会的监督考核。

　　1.3规定委员分管资料和职责。

　　1.4规定推行小组分管资料和职责。

　　2、职责、权限

　　2.1主任委员

　　职责：为6S推行、实施供给资源支持和管理支持;定期实施6S活动之上级诊断或评价工作;主持各项奖惩活动，并予全员精神讲话。

　　权限：对6S推行活动有绝对管理权，6S活动争议仲裁权。

　　2.2委员

　　职责：策划推行方案、推动和跟进6S相关活动;负责6S推进的过程指导、管理支持和工作协调;指挥、监督6S推行过程中各部门的运作情景。

　　权限：对6S推行活动方案有修改权;对违反6S活动标准的有指导改善权、按考核标准的处罚权;对考核、检查小组与执行职责部门的争执问题有仲裁权;对6S全面推行活动成果有检讨权。

　　2.36S专员

　　6S专员是6S活动推进的具体负责人。

　　职责：制定6S活动推进方案;召集会议;整理资料;编制6S判定表、检查表;考核检查6S活动的执行情景;对6S异常情景进行监督、检查、整改指导;对6S执行情景进行记录、汇总;评比分数的统计与公布;6S宣传策划、培训。

　　权限：对6S活动策划方案有提议修改权;对6S推进活动有提议权;对现场违反6S标准的有教育指导权、处罚决定权;对6S考核、检查项目有评审权;对整改措施实施情景的跟踪验证权。

　　2.4推行小组

　　执行委员会计划，拟定本组具体实施计划和方法，总结小组落实情景，与本部门(车间)人员和委员会坚持紧密联系。

　　2.4.1推行组长

　　推行小组组长为各部门负责人，是本部门6S推进的第一职责人。

　　职责：参与6S活动的策划，依公司6S活动计划，制定本部门实施方案;确定本部门定置管理的区域及职责人;编制部门自检评分表，按照《6S现场考核》对本部门人员和指定区域进行监督和考核;参加有关6S教育训练，参与公司6S文宣活动;负责本部门6S活动的培训教育;分析和改善6S活动中问题点;其它有关6S活动事务的处理。

　　权限：对本部门违反6S相关规定的有教育处罚权;本部门6S活动中产生争议有处理权;有权参与“6S检查小组”的考核、检查、评分工作;6S评分缺点的改善和申述;对“6S检查小组”现场检查存在的问题有权提出自我的异议。

　　2.4.2各工序负责人

　　各工序负责人是本工序6S现场的第一职责人。

　　职责：参与制定本部门6S活动实施方案;本工序整理、整顿工作的落实，清扫职责区的划分;按照各工序6S日常考核表对本工序考核;检查员工服装仪容、行为规范;督导部属的清扫、点检及安全巡查;协助下属克服6S之障碍与困难点。

　　权限：本工序6S活动中产生的争议有处理权;对违反6S相关规定的有纠正权、教育处罚权;对6S检查工作有提议权。

　　2.4.36S值班员

　　6S值班员是各部门(工序)6S现场管理联络员，公司员工按部门(工序)实行6S值班员轮岗制度，6S值班员由普通员工担当(新进员工需工作满3个月)，值班员岗位每日一换，由各单位自我排班。

　　职责：协助配合工序负责人对本部门(工序)每日6S现场的监督、维持;本部门(工序)的日检和上报工作;协助企管部6S现场检查工作、现场确认、跟踪整改。

　　权限：对本部门(工序)有关6S现场管理有监督权;对不贴合的情景有纠正权;对现场整理、整顿、清扫工作有提议权。

　　推行6S值班员制度的目的在于督促员工在工作过程中自检、互检，增加职责心，促进员工不断学习6S知识，提高工作效率，增强企业活力。各单位可根据实际情景制定本办法的实施细则。

　　2.5员工的6S职责

　　自我的工作环境须不断地整理、整顿，物品、材料及资料不可乱放;不用的东西要立即处理，不可使其占用作业空间;通道必须经常维持清洁和畅通;个人用品、工具及文件等放置于规定场所;灭火器、开关箱、机器设备等周围要时刻坚持清洁;原料、辅料按定制要求摆放，较大较重的堆在下层;不断清扫，坚持清洁;听取上级的指示，并进取配合。

　　三、组织成员工作方法

　　1、利用会议激发创意，让大家出主意、想办法;

　　2、简明的宗旨、目标，告诉下属成员你要求他们做什么，别自以为他们明白你的要求;

　　3、及时跟进检查，作出评价并提出提议;

　　4、双方同意后确定整改完成的最终期限;

　　5、奖赏为实现目标作出成绩的团体和个人;

　　6、不断回顾总结成功和失败的经验。

　　四、6S推委会的遵旨

　　6S委员会重视人才的培育，让基层的员工能直接得到参与和发挥作用的机会，借以发掘到公司内更多潜在的人才，最重要的是能够激发起员工的进取性、参与性，促进员工之间的互动交流、发挥团队的精神力气。

　　五、6S推行小组会议制度

　　为有效推动6S活动，检讨执行成果及发现应改善的事项，并评议申诉的案件，每月至少召开一次小组会议，总结各车间(部门、工序)6S执行情景，检讨6S推行过程中存在的问题，并作决议和记录。

　　会议后次日应将记录转送各部门，必要时并张公告

　　第四章6S现场管理考核制度

　　6S推进第一阶段考核制度

　　一、目的

　　为进一步规范公司6S现场，对员工个人的6S现场管理实施量化考核，引导鼓励员工不断改善，特制定如下制度。

　　二、范围

　　适用于公司各部门的6S现场管理及安全礼貌生产考核。

　　三、检查周期、方法

　　1、检查表编制的依据是“6S现场管理制度”、“整理清单”“车间定置标准书”、“清扫标准书”、“各工序作业指导书”、“安全操作规程”。

　　2、6S现场管理推进第一阶段检查由企管部组织定期、不定期的检查和各部门(工序)负责人及6S现场值班员的自检组成。

　　3、参加检查的人员：品保总监、6S专员、企管部部长、各部门负责人、各工序负责人及现场6S值班员。

　　4、6S现场检查周期

　　4.1车间、工序每日自检，由工序负责人及6S值班员负责，车间主任监督;

　　4.2企管部每周二、周四例行检查，由工序负责人进行现场确认;

　　4.3企管部每周不定期检查(每周最少两次)，由6S值班员进行现场确认。

　　4.4每月由企管部组织一次，品保总监、各车间主任参加检查，主要针对上一期存在的问题现场验证。

　　4.5企管部不定期邀请总经理对现场6S成果验收、指导。

　　5、6S检查小组成员在考核、检查中必须客观、公正、依据检查表扣分，如有对不贴合事项不予指正和不扣人情分者，给予罚款：50元次。

　　6、在6S检查小组现场检查中，各部门(工序)负责人必须给予进取配合，当检查员与被查核部门发生争议时，由品保总监或总经理进行裁决。

　　7、本着公平、公正、公开的原则，检查扣分及时公布，理解全员监督。

　　7.1检查结果由企管部每周统计，经品保总监签字确认后，周六上午在公告栏公布;

　　7.2出现严重不合格项时，企管部于当日下达“整改通知单”到车间负责人，由车间主任负责落实到个人。企管部对改善结果验证，并将检查表记录存档。

　　7.3企管部每月30日前将该月的检查情景按部门汇总公布，并送车间主任，由车间负责人分析本部门存在的问题，并制订措施。

　　7.4企管部不定期将改善前后的照片张贴在6S公布栏，比较6S实施效果。

　　四、考核制度

　　1、奖罚方法

　　1.1部门(工序)自检工作，由各单位自行奖罚，奖罚可采取多样化的方式，不限于罚款处罚。

　　1.2企管部或检查小组检查时根据“6S现场管理检查表”，采用评分形式进行考评;奖励、罚款的计算标准是5元1分。

　　1.3除检查表中要求的项目外，各车间可根据自身情景追加要求项目，奖励扣罚方法相同。

　　1.4奖励、罚款由企管部月底进行汇总，并将每月汇总结果报办公室备案，行政总监负责将奖励、罚款在职责人当月工资中给予体现。

　　2、基层员工2.1企管部或检查小组现场检查时发现不贴合项，由工序负责人或6S值班员确认，对职责人进行扣分。

　　2.2为加强管理的力度，员工同一周内违反相同项目实施加倍扣分，违反1次扣1分，第2次扣2分，第3次扣5分，超过3次由车间主任从严处理。

　　2.3对6S活动中进取主动、有创新项目的员工，由工序负责人提出、车间主任审核每项奖励1~2分，多项多奖。

　　2.4每月统计分值最高的'，由工序投票推荐1到2人作为“6S示范员”，发放“6S示范员”胸卡。

　　2.5季度统计分值最高的，由各工序投票推选出公司“6S先进个人”，一次奖励50元。

　　2.6统计分值由每周评比结果和月评比结果进行加权综合后得出。

　　3、6S值班员

　　3.1企管部或检查小组现场检查时发现6S值班员存在不合格项时，加倍扣分。

　　3.2同一工序每一天扣分超过2分的，每超过1分，6S值班员按50%对应扣分。

　　3.3部门、工序没有出现不合格现象的，当班6S值班员加1分。

　　4、工序

　　4.1工序所有员工6S分值的平均分作为各工序的考评依据。

　　4.2工序负责人没有按车间日常考核对员工进行考核的，一次扣3分。

　　4.3工序负责人没有对6S现场管理进行早会宣导的，一次扣2分。

　　4.4所在工序出现扣分的，工序负责人按工序总分的50%进行扣分。

　　4.5季度统计平均分值最高的工序，推荐该工序为公司“6S示范区”，发锦旗一面，负责人当选“6S明星”，奖励工序负责人100元，奖励工序200元。

　　4.6对企管部发出过整改通知单，没有按期完成整改或整改后验证仍不合格的工序不能获奖。

　　4.7综合考评成绩并列时，并列工序均得奖。

　　4.8各工序的综合考评成绩，企管部每月汇总后及时公布。

　　5、部门(车间)

　　5.1部门(车间)负责人为6S现场管理的第一职责人，本部门(车间)各工序负责人的扣分之和为部门负责人的6S考核得分。

　　5.2部门(车间)负责人未对本部门6S现场管理进行培训的，扣5分。

　　5.3部门(车间)负责人未组织本部门人员进行6S现场管理考核制度培训和学习的，扣5分，并责令其限期完成。

　　5.4没有对工序负责人进行日常考核的，一次扣3分。

　　5.5企管部发出整改措施表，车间应督促工序负责人在限期内进行有效的整改，没有按期完成的，扣3分;整改后经验证仍不合格的扣5分。

　　5.6没有根据6S推委会制定的6S策划方案制定本部门实施计划或不能按期完成其他6S相关工作的，一次扣4分。

　　6表彰

　　6.1每期评选结果，由6S推行部门写成报告，送交总经理审批，并将奖金领出，在月初给予颁奖。

　　6.2将每期的“6S示范员”、“6S先进个人”、“6S示范区”、“6S明星”照片张榜公布。

　　五、其它规定

　　1、本考核办法一经公布，各部门主管对其部门人员进行培训和整改，时间为7天。

　　2、各部门学习和整改时间到期后，“6S检查小组”及时进行定期、不定期现场考核，严格按照本管理制度执行。

　　3、此考核办法中奖励办法只限车间。

　　4、本管理制度自颁布之日起生效，任何人不得以任何理由进行擅自修改。

　　5、本管理制度中有不完善的地方，将在运行过程中逐步进行补充和完善。

　　6、本管理制度的归口管理为企管部，执行过程中的一切解释权归企管部。

　　六、相关文件及表格

　　1、《6S现场检查表评分表》

　　2、《整改通知单》

　　3、《清扫、定置标准书样本》

　　6S推进第二阶段考核

　　6S第一阶段考核时间为20xx年6月份至20xx年6月份，第二阶段考核以各单位自检为主，考核以分级考核的形式开展，即企管部考核各部门第一负责人;部门、车间考核工序负责人;工序负责人考核员工，各级的考核范围为其职责区域，比如企管部发现车间有不贴合标准的，直接拍照存档，对部门、车间负责人进行扣分，同时将不合格情景反馈至第一负责人;车间主任在生产现场发现不贴合标准的，不论是哪名员工造成，全部计为工序负责人的职责;工序负责人发现某员工不贴合标准的，直接处罚当事人。处罚，奖励方法同上述奖惩制度。每月底由各部门(车间)将考核结果交企管部，由企管部进行汇总监督。

　　第五章6S活动

　　一、6S宣传

　　1、做6S宣传标语和条幅悬挂于生产现场。

　　2、利用6S园地做6S宣传工作，每部门负责一期，两周一换，参照板报进行评比。

　　二、6S研讨会

　　每季度“6S示范区”、“6S先进个人”评选结束后，由企管部组织一次6S研讨会，参会人员包括6S推委会成员、各工序负责人、6S先进个人，互相交流、学习6S实施心得，总结本部门在6S执行过程中遇到的困难与不足，借鉴成功经验，使公司的6S活动朝统一化、规范化、标准化发展。部门之间相互观摩、到6S示范工序参观、学习，争取在较短时间内使公司各部门都到达6S的要求。

　　三、6S竞赛

　　为确保公司员工进一步了解6S的含义、目的、推行方法及其要领，在今后6S推行中员工能从被动改为主动去实施与宣导6S实施的带来好处，促使公司的6S活动变成一种良好的工作、生活习惯，经过6S知识抢答赛与现场6S的判定，加深对6S知识的了解，增强将理论知识应用于实际的操作。

　　第六章教育训练

　　一、6S现场实施的负责人

　　每季度企管部根据6S现场管理需求向人力资源部提出培训要求，由人力资源部制定培训计划，并考核、记录培训效果。

　　二、全体员工

　　各部门根据6S现场管理的需要，可随时组织本部门员工培训，培训资料可由企管部协助供给。

　　培训方式分为：团体授课、现场教育、早会宣导等。

　　培训效果跟踪：开、闭卷考试;现场检查效果验证。

　　各部门根据6S现场管理的需要，可随时组织本部门员工培训，培训资料可由企管部协助供给。

　　培训方式分为：团体授课、现场教育、早会宣导等。

　　培训效果跟踪：开、闭卷考试;现场检查效果验证。

　　6s管理制度（十五）：

　　①职责部门

　　行政部统一管理公司6S的推动工作，负责组建一个由各部门指定人员参加的6S管理小组，该小组有权对各部门6S开展情景进行指导、监督、检查、评比、奖罚和发布。

　　②地面、墙壁

　　将地面和墙壁上一切长期不用的和报废的物品清理出现场。

　　爱护地面，经常坚持地面清洁，做到无杂物、无积水、无油污、无明显灰尘，班中勤清扫、班后见光亮，每日午时下班前用拧干的拖把擦抹地面1次。

　　现场的废弃物、垃圾须随时清扫，定时倾倒。

　　车间墙柱上、门口水池内外无脏物、无蛛网、无乱涂乱画痕迹。

　　墙角、窗台清理干净，不乱放物品。

　　装配过程中产生的`铁屑、铝屑必须随时清理，防止擦伤产品。

　　坚持通道畅通，不许占道。

　　将一切长期不用和报废物品清理出现场，车间内的一切物品必须有位可归，区域清楚，产品、原材料、辅料均不得直接放在地上，螺丝、铆钉等小件用盒装好，单元板必须装框，并做到与通道垂直或平行。

　　工装架上的材料按标识摆放整齐，入库产品必须按要求覆盖、上架，并坚持覆盖物整洁美观。

　　制做或装配过程中必须轻拿轻放，防止损伤产品。

　　对操作时必须移动的物品，在操作完成后或下班前必须归原位。

　　③设备、设施、工装

　　将一切长期不用和报废的物品清理出现场。

　　1、设备必须每一天检查、养护、清洁，使用完毕后必须归位。

　　工具架定位摆放，上头不许乱摆放物品，定期清洁，定期检查，坚持完好。

　　2、个人工具放到不用时或下班时必须放到个人物品柜里面，公用工具必须放到制定位置。

　　3、设备上头、电脑桌上不许乱摆放物品，定期清洁，定期检查，坚持完好。

　　4、每日下班前操作者必须将设备、电动工具、设施、工装擦拭干净，做好润滑，坚持完好无损，无油污，无明显灰尘。

　　坚持设备开关灵敏，操作可靠，电源线不裸露，液油不外泄，有防护装置。

　　④合理利用资源，杜绝任何浪费。

　　1、物料领取必须专人、专用、专负责。

　　2、低值易耗品，必须以旧换新，劳保用品由管理人员领发，并对使用监督和管理。

　　3、车间设立废料箱和垃圾箱，每周将废料进行处理。

　　不许浪费水、电等资源。

　　⑤其它

　　未经许可不得私自动用他人设备，工装，工具等。

　　个人物品柜应随时上锁关掉，任何人不得把钥匙留在柜门上，柜门必须证明柜主姓名。

　　水杯必须按规定放到制定位置，不得把水杯放到工作台、电脑桌上。

　　坚守工作岗位，不许有溜岗，串岗，闲谈，嬉戏打闹等怠工行为。

　　工作完工前或下班前必须检查作业后的现场是否清理干净，当天任务是否完成，当天异常情景是否处理。

　　车间内严禁吸烟，任何人不得在车间内吸烟，发现员工在禁烟区吸烟，每人每次罚。

　　⑥检查及处罚规定

　　检查小组每月或不定期检查，结果作为各部门考评的重要依据。

　　“6S”管理委员会成立现场检查小组，根据本规定进行检查评比，每周检查一次，结果作为各部门考评依据。

　　公司所有员工均可对违反现场管理的行为向“6S”管理委员会举报。

　　一周内出现2次或2次以上的不合格现象的部门，职责人记小过，部门负责人警告，一月内两次检查评比不合格，职责人记过，部门负责人记小过。

　　对严重和多次违反现场管理规定的部门和个人，“6S”管理委员会将视其后果呈报公司领导处理。

　　罚款100元；遇有客人来访，接待人员应注意提醒客人公司的吸烟规定。

　　若发现客人在禁烟区吸烟，则处罚该客户的接待人员，每次罚款100元。

　　员工不得在上班时间吃东西、不得在车间及办公室吃东西，如违反此项每人每次罚款50元。

　　员工自行车要放到固定位置，不得把自行车推入车间，如违反此项每人每次罚款50元。

　　一次性纸杯是为客户准备，员工喝水自备水杯，如违反此项每人每次罚款50元。

　　个人跟工作无关的物品必须放置到个人橱柜里，如饭盒、雨具、食品化妆品等。

　　四、附则

　　①本规定未尽事宜以公司员工手册或其它有关规定为准。

　　②本规定的解释、修订及废止权归行政部。

　　6s管理制度（十六）：

　　第一章何为6s管理

　　1.16s管理之概念

　　1.1.16s管理：即指“整理、整顿、清扫、清洁、素养、安全”；

　　1.1.26s词语由来：由于前五个词组日文的罗马拼写和第六个词组英文的字母拼写中，第一个字母均为“s”，故简称为“6s”；

　　1.1.36s管理起源：6s管理起源于日本，现已成为国际上许多大中型企业现场管理的经典之作。

　　1.26s管理之资料

　　1.2.1整理：首先，对工作现场物品进行分类处理，区分为必要物品和非必要物品、常用物品和十分用物品、一般物品和贵重物品等；

　　1.2.2整顿：对非必要物品果断丢弃，对必要物品要妥善保存，使工作现场秩序昂然、井井有条；并能经常坚持良好状态。这样才能做到想要什么，即刻便能拿到，有效地消除寻找物品的时间浪费和手忙脚乱；

　　1.2.3清扫：对各自岗位周围、办公设施进行彻底清扫、清洗，坚持无垃圾、无脏污；

　　1.2.4清洁：维护清扫后的整洁状态；

　　1.2.5素养：将上述四项资料切实执行、持之以恒的贯彻执行下去，从而养成一种良好习惯；

　　1.2.6安全：上述一切活动，始终贯彻一个宗旨：围绕其工作环境改善，实现“安全第一”。

　　第二章为何实行6s管理

　　2.1理顺工作现场秩序

　　实行6s管理，是理顺公司内部各部门工作现场秩序，提高公司工作效率、节俭时间的重要管理手段；

　　2.2改善办公环境

　　将6s管理引用到办公室管理，能有效地加速办公室工作环境和工作状况的调整及改良，最终结果“提高了工作效率”；同时“优美的办公环境，也有一种办公环境整洁优美的感受”。

　　2.3办公区域服务窗口

　　办公室代表公司的对外窗口，推行6s管理能更好的发挥窗口的作用，树立企业良好的对内、对外管理形象。

　　第三章如何推动6s管理

　　3.1职责部门

　　3.1.1行政部统一管理公司办公室6s的推动工作，负责组建一个由各部门指定人员参加的6s管理小组，该小组有权对各部门6s开展情景进行指导、监督、检查、评比、奖罚和发布；

　　3.1.2各部门组建本部门6s管理小组，定期参加公司6s管理进行指导、监督、检查、评比、奖罚和发布工作。对本部门进行定期6s管理改善工作检查，发现问题即行整改。

　　3.2职责区

　　3.2.1个人职责区是指：个人的桌面、抽屉、计算机、桌柜以及个人办公桌周围一米之内的地面。每个人均有职责做好个人职责区的6s工作；

　　3.2.2公共职责区是指：走廊、公共通道、楼梯口、洗手间和分配到各部门的技术楼外的`卫生区域；

　　3.2.3公共职责区管理：由后勤部统一管理，并指定专人负责。

　　3.3个人6s操作规范

　　3.3.1员工每一天下班离开办公室之前，均须整理个人桌面。桌面允许摆放的物品包括：办公桌玻璃板、电脑、电话、计算器、立书架、笔筒、茶杯、图纸(最多四本)、近期要用的资料和工艺文件，其它物品一律不得保留；电脑、电灯、空调、风扇、烧水壶都要关掉电源(包括打印机电脑和打印机)；

　　3.3.2个人办公桌玻璃板下禁止摆放与工作无关的个人照片、等物品；图纸等资料禁止摆放在桌角；白天天气晴朗时办公室禁止开灯；

　　3.3.3办公区域周围、办公桌、椅子每一天清洁，做到无灰尘水渍；抽屉应每星期整理一次，对三个月内用不到的东西，应从抽屉里清理走，办公桌最下头一层抽屉或桌柜用于存放私人物品；

　　3.3.4长期离开办公座位时，办公椅子归位摆放，做到办公环境通畅；

　　3.3.5办公区域电源线路、计算机网线、电话线等线路捆扎整洁顺畅，电源开关完好，无随意悬挂或电线裸露等安全隐患；

　　3.3.6各部门公共用柜要每月整理一次，并按大小、类别、使用频率等进行文件分类，贴上标签；若有变动，标签应及时更新；

　　3.3.7对需要舍弃的文件、数据、图纸、工艺流程，应遵照公司有关安全、保密的原则及规定进行销毁；

　　3.3.8个人跟工作无关的物品必须放置到个人抽屉里，如：饭盒、雨具、食品、化妆品等；

　　3.3.9提倡办公用纸张再次利用，双面打印，凡非对外发布、发放的纸制文件推动二次回收再利用原则；

　　3.3.10各部门公共办公用品指定专人管理。

　　3.4张贴规定

　　3.4.1各部门需建立部门公告栏，张贴的文件、通知、会议纪要等均需部门领导盖章许可，其张贴期限遵循下列规定：一般张贴物品保留3-5天，重要张贴物品保留7-10天；除公告栏外，其它地方均不允许张贴；

　　3.4.2每份张贴物的左下角应注明张贴天数及起止时间，到期应由贴出相关人员负责收回；

　　3.4.3各部门内部信息发布尽量应用“oa平台”发布。

　　3.5吸烟规定

　　3.5.1公司提倡禁烟，除总工程师办公室、会议室来客人外，任何人不得在工作区域、办公室区域内吸烟；

　　3.5.2发现员工在禁烟区域吸烟，每人每次罚款rmb50元；

　　3.5.3遇有客人来访，接待人员应注意提醒客人公司的吸烟规定。若发现客人在禁烟区吸烟，则处罚该客户的接待人员，每次罚款rmb50元。

　　3.6其它规定

　　3.6.1员工应遵守技术楼及生产现场的6s规定；

　　3.6.2接听电话及接待来访客人时言行应大方得体；

　　3.6.3工作时间提倡使用普通话；

　　3.6.4注意仪表与形象，做到着装整齐，服装无污渍；梳妆适宜，以饱满的精神投入工作；

　　3.6.5员工上班时间不得在工作区域、办公室区域聚众聊天、嬉闹，如违反此项规定每人每次罚款rmb50元；

　　3.6.6员工自行车、电动车、摩托车要放到固定位置，不得推入工作区域、办公区域，如违反此项每人每次罚款rmb50元。

　　第四章附则

　　4.1本规定未尽事宜以公司“员工手册”或其它有关规定为准；

　　4.2本规定结合公司“6s管理”编制，解释、修订及废止权归公司所有；

　　4.3本规定自颁发之日起开始生效。

　　6s管理制度（十七）：

　　一、整理

　　1、车间通道畅通、整洁。

　　2、车间的设备、物料堆放整齐，不放置不必要的东西。

　　3、车间办公桌上、抽屉内办公物品归类放置整齐。

　　4、车间库房原料、成品摆放整齐。

　　二、整顿

　　1、机器设备定期保养，处于最佳状态。

　　2、工具放置整齐，定期检查。

　　3、工具、模具明确定位，标识明确，取用方便。

　　三、清扫

　　1、坚持通道通畅、干净。

　　2、窗、墙壁、天花板干净整洁。

　　3、工具、设备随时清理。

　　四、清洁

　　1、每一天上、下班前3分钟做“6S”工作。

　　2、对不贴合的.情景及时纠正。

　　3、坚持整理、整顿、清扫成果并改善。

　　五、素养

　　1、罪犯必须着囚服。

　　2、服装整洁得估，仪容整齐大方。

　　3、罪犯举止礼貌有礼，精神饱满。

　　4、有团体观念，进取参加“6S”活动。

　　六、安全

　　1、配电室道行区域不得靠近。

　　2、遵守安全操作规程，保障生产正常进行。

　　3、不损坏公物。

　　6s管理制度（十八）：

　　一、整理

　　1、通道畅通、整洁。

　　2、工作场所的.设备、物料堆放整齐，不放置不必要的东西。

　　3、办公桌上、抽屉内办公物品归类放置整齐。

　　4、料架的物品摆放整齐。

　　二、整顿

　　1、机器设备定期保养并有设备保养卡，摆放整齐，处于最佳状态。

　　2、工具定位放置，定期保养。

　　3、零部件定位摆放，有统一标识，一目了然。

　　4、工具、模具明确定位，标识明确，取用方便。

　　5、车间各区域有6S职责区及职责人。

　　三、清扫

　　1、坚持通道干净、作业场所东西存放整齐，地面无任何杂物

　　3、办公桌、工作台面以及四周环境整洁。

　　4、窗、墙壁、天花板干净整洁。

　　5、工具、机械、机台随时清理。

　　四、清洁

　　1、通道作业台划分清楚，通道顺畅。

　　2、每一天上、下班前5分钟做“6S”工作。

　　3、对不贴合的情景及时纠正。

　　4、坚持整理、整顿、清扫成果并改善。

　　五、素养

　　1、员工戴厂牌。

　　2、穿厂服且清洁得体，仪容整齐大方。

　　3、员工言谈举止礼貌有礼，对人热情大方。

　　4、员工工作精神饱满。

　　5、员工有团队精神，互帮互助，进取参加“6S”活动，时间观念强。

　　六、安全

　　1、重点危险区域有安全警示牌。

　　2、遵守安全操作规程，保障生产正常进行，不损坏公物。

　　3、班前不酗酒，不在禁烟区内吸烟

　　6s管理制度（十九）：

　　1、进入车间工衣，工帽，工鞋必须穿戴整齐。

　　2、员工要清楚公司的品质政策和环境宣言。

　　3、新进员工和转岗培训的员工要有培训记录和相关的标识。

　　4、上岗作业员工要有上岗证，工位合格证，工位档案；焊接工位员工要有考试和培训记录。

　　5、作业员工必须按照WI作业以及了解WI资料，物料编号，胶水编号和用量。

　　6、作业员工作业时必须把厂证挂在作业岗位的WI夹下。

　　7、厂证内不可放有与公司无关的物品（证件，像片，钥匙等），厂证内必须有作业员的像片和相关上岗作业证件。

　　8、生产所用物料治具必须要有标识和编号，标识必须清楚。

　　9、AB胶涂胶工位必须在滴胶纸按时滴胶确认胶水干燥。

　　10、磁路半成品检测表必须按时确认磁路半成品干燥。

　　11、机器保养记录要按时填写，并认真保养填写正确。

　　12、各工位的单品检查表必须按规定准时填写。

　　13、投入工位必须按规定时间下拉作业。

　　14、各员工必须按先进先出的原则作业。

　　15、各工位的不良品必须要有记录，标识和隔离。

　　16、修理员的修理报表要按时填写以及填写的`数量要准确。

　　17、停用的机器设备要挂有“暂停使用”的标识。

　　18、胶桶表面，防溢出盒要保养干净以及要有相关的标识。

　　19、各工位抽屉内不可放有与作业无关不必要的物品。

　　20、各拉办公台周围不可放有不需要的物品。

　　21、物料区物料要摆放整齐，不可有物料掉落地上的现象。

　　22、各工位机器治具的表面，上下周围要保养干净。

　　23、各拉放物料的物料架要坚持干净。

　　24、工艺员的加胶记录，称胶记录，胶嘴更换记录，调机记录，SPC记录要按时填写。

　　25、固化房内要坚持干净，不可放有杂物及破损的现象。

　　26、各拉的气管胶管和电线要整理整齐不可杂乱摆放。

　　27、充磁机的`控制箱以及电子称要保养干净。

　　28、物料流动车收料干燥车要不定时的清洁干净。

　　29、不良品仓的不良品要有相关的标识，要摆放整齐。

　　30、成品暂放区的卡板，纸箱，木板木块要摆放整齐。

　　31、各拉尾数区的尾数要有相关的标识以及摆放整齐。

　　32、各拉的看板产量要按时填写，如有不达标的要注明原因。

　　33、各拉的PQC报表首件记录首件报表要按时签名确认。

　　34、烙铁温度表要有相关的检测记录，烙铁的编号要与实物的编号一致。

　　35、废旧烙铁头要按时回收给文员，烙铁头更换要有相关的更换记录。

　　36、投料工位要悬挂带有黄卡的物料样板。

　　37、各工位所用的治具物料以及胶水编号必须与WI一致。

　　38、各工位的碎布盒首件盒不良品盒要清洁干净，以及有相关的标识。

　　39、防溢出备用盒内必须放有相关的备用品（碎布沙子）

　　40、各打胶工位的放胶杯要有胶杯盖子，胶杯满了要及时请走。

　　41、各焊接工位的抽烟罩要不定时的清理干净。

　　42、物料的摆放要安全，不可过高或过多的摆放。

　　43、各拉各工位要坚持地面干净，垃圾按要求进行分类处理。

　　6s管理制度（二十）：

　　为坚持维修车间现场卫生的清洁，使卫生清理有章可循，特订本规定如下：

　　一、本规定要求卫生清理的范围涵盖了车间设备、车间地板、工作间（总成修理间、工具房、员工休息室和更衣室）、车间内外墙（主要指车间门窗玻璃、各种外露水管和气管等）以及车间用卫生间与地沟等五大部分，本规定对各部分均作了不一样的要求。

　　二、车间设备卫生清理要求

　　1、每台设备空闲时都有其相对固定的位置。设备空闲时不允许随意挪动，使用完毕后使用人须及时将设备归位。

　　2、设备使用过程中使用人要养成“随手清洁”的习惯，使用中也尽量坚持设备清洁；使用完毕后对设备进行全面清洁后方可将设备归位。

　　3、车间配件架须按所贴标签要求存放对象，严禁混放；同时摆放要整齐。

　　4、车间用于存放零部件、工具的托盘要坚持干净，用后须清洗干净后再存放于指定地点。

　　5、电焊机、氧割设备用完后，要将电缆线或气管盘绕在机体上，放回工作间或车间的指定地点。

　　6、每日早上上班后由设备保养人对各自保养的设备进行外表清洁并检查设备是否能正常运转。

　　三、车间地板卫生清理要求

　　1、随时坚持车间地板清洁。工作过程中，非参与人员尽量将脏物清走。

　　2、除晚上加班等特殊情景外，现场卫生的清理定于每一天17：00时以后，早上上班后严禁进行拖地板等引起车间积水的卫生清理行为。

　　3、从节俭用水方面研究，一般情景下只能用拖把沾水拖地板，不允许用水管或高压水枪冲洗，如确需用水冲洗须经车间主管同意方可进行。

　　4、车间各位员工必须坚持各个车位“车离场清”，要坚持各个举升机所在车位无油污、水和灰尘等其它脏物。对应举升机的保养人负主要职责，其它人员有职责清理和帮扶义务并负监督职责。

　　5、每一天下班前必须将车间垃圾桶内的垃圾清理后统一收集到指定地点，由各班组人员自行负责。垃圾桶外表面每一天清洁一次，与车间地板的清洁同步进行；内桶每月15-20日清洁一次，由班组长自行安排。

　　6、每次用完拖把、扫把后，要将它们存放于指定地点，严禁乱摆乱放；如果是在白天，使用后要拿到外面指定地点凉晒（午时下班前将其收回，次日早上上班后再拿去凉晒）。

　　7、在车间洗手盘洗手或进行其它清洁行为时，严禁自来水外溢至地板；如不慎外溢，要及时用干拖把吸干净。

　　8、每月25-30日用清洁剂对整个车间的地板清洁一次，由车间主管根据实际情景统一安排；日常不定时的清洁由车间主管安排。

　　四、工作间卫生清理要求

　　1、总成修理间卫生清理细则

　　1.1加工间的地板、工作台的清洁与车间地板的`清洁同步进行。

　　1.2坚持地板、工作台干净，无积水、油污和灰尘等。

　　1.3使用电钻、台钳时所产生的铁屑、木屑等材料皮，使用人或使用人指定其它空闲人员要在工作完成后收集到垃圾桶内。

　　1.4存放于加工间的其它对象，如油漆桶、水桶和木板等要分门别类存放好，不允许乱堆乱放。

　　1.5无尘车间为发动机三保的专用场地，一般情景下不允许进行除此之外的维修作业。

　　1.6每次发动机三保完毕，应将属于从该发动机拆下的物件及时搬至指定地点。

　　1.7严禁用较赃的手或脚或其它赃物触及墙壁，如不慎触及或被油污溅到应及时清理干净。

　　2、美容区卫生清理细则

　　2.1美容区属于美容部专用场地，卫生清洁工作车间主管安排。

　　2.2美容区地板的清洁与车间地板的清洁同步进行。

　　2.3每一天早上上班后十分钟内美容部的员工要将所需美容设备搬至指定地点；午时下班前将设备清洁后搬回维修车间。

　　2.4美容所用的设备，包括毛巾、车蜡等附属品要坚持清洁，且要摆放整齐。

　　2.5沉沙池每月25-30日清洁一次，由美容班长安排，如人员不足，由车间主管协调。

　　五、车间内外墙卫生清理要求

　　1、玻璃隔墙每月10-15日、25-30日各清理一次，由车间主管根据实际情景统一安排。

　　2、为保证安全，清理玻璃隔墙时只能用毛巾接长木棒清理，严禁攀缘清理。

　　六、卫生间和地沟卫生清理要求

　　1、卫生间要求每一天清理，行轮换制，具体轮换方法见表格。

　　2、清理卫生间时须做到无积水、积尘等，同时上卫生间不能用报纸（包括看报纸）、木棍等，使用完后要用水冲洗干净，且只能用手而不能用脚开启水龙头。

　　3、车间地沟每月15-20日清理一次，参与人员由车间主管根据实际情景统一安排。

　　4、任何时候包括清理车间地板时严禁往地沟扔杂物。

　　七、烤漆房的卫生清理参照车间设备、地板的卫生清理要求进行。

　　八、对违反以上规定的员工按公司有关规定进行处罚。

　　应收账款管理制度（一）：

　　为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

　　二、客户资信管理制度

　　（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

　　（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出提议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。

　　（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情景需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

　　（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情景，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情景提出提议调整客户信用根据情景提议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的'经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

　　三、商品的赊销的管理

　　（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

　　（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情景，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。

　　四、应收账款监控制度

　　（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

　　（2）行政每月1号向总经理和业务经理供给“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

　　（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

　　(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。

　　(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

　　五、逾期应收账款管理：

　　（1）业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并提议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情景，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应异常书面说明，并提出清收提议。

　　（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关职责人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

　　（4）逾1年以上应收账款构成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业承担20%。

　　六、应收账款交接管理：

　　（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，职责由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人职责的权利。

　　（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

　　（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对资料无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　　（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责。

　　七、应收账款清查

　　公司行政部财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

　　八、本制度由公司行政部负责解释。

　　九、本制度自下发之日起执行。

　　应收账款管理制度（二）：

　　第一章总则

　　第一条目的

　　为确保xx实业有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情景，特制定本规定。

　　第二条释义

　　本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或供给劳务等原因，应向购货单位或理解劳务单位收取的款项。

　　第三条应收账款的确认

　　在收入实现时，确认应收账款。

　　第四条应收账款的计价

　　应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

　　应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

　　第二章应收账款管理中各部门职责

　　第五条公司应收账款管理工作中，不一样性质的部门承担不一样的职责。

　　第六条公司计划财务部

　　（一）负责应收账款的核算和监控；

　　（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；

　　（三）负责坏账处理的财务操作；

　　（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收供给账务数据确认等支持工作；

　　（五）监控、协调和支持催收工作；

　　（六）负责问题账款案件的诉讼工作。

　　第七条营销中心

　　（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不一样等级客户的信用限额标准；

　　（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；

　　（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；

　　（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

　　第八条业务员

　　（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；

　　（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；

　　（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；

　　（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

　　第三章客户信用政策制定

　　第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会经过A客户调查B客户的信用情景），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

　　第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

　　第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的确定，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

　　第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

　　第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

　　第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合研究客户基本情景、合同成本及风险情景，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

　　第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担职责。

　　第四章应收账款管理和催收

　　第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

　　第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

　　第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户坚持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情景统计。

　　第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期供给应收账款回款情景指标，用于对业务部门的考核。

　　第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

　　第二十一条逾期前的催收

　　跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情景，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。

　　第二十二条某一合同逾期后的`催收

　　（一）逾期10天

　　1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；

　　2.营销总监视情景组织有关人员协助业务员催收款项；

　　3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情景之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

　　（1）客户信用情景严重恶化；

　　（2）客户恶意变更营业场所；

　　（3）客户法定代表人携款潜逃；

　　（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出构成逾期账款的；

　　（5）客户经营情景发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情景。

　　（二）逾期30天

　　各业务员将客户逾期情景通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

　　（三）逾期45天以上

　　该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

　　第二十三条对于某一客户累计逾期必须金额的催收

　　1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；

　　2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　3.某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

　　第五章问题账款管理

　　第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情景的案件。

　　第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情景特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

　　第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿职责。

　　1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；

　　2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

　　第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

　　第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写；经过情景、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

　　第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情景后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

　　第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

　　（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；

　　（二）发生原因栏应简要注明发生原因；

　　（三）经过情景栏应从与客户接洽时，依时光的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情景。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；

　　（四）处理意见栏供经办人自我证明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

　　第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。

　　第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

　　第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

　　第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情景紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

　　第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

　　第六章坏账处理

　　第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

　　第三十八条坏账的确认

　　（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

　　（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

　　（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

　　第三十九条下列各种情景不能全额提取坏账准备：

　　（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

　　（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

　　（三）与关联方发生的应收款项；

　　（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

　　第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。

　　第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

　　应收账款账龄比例（%）

　　1年以内（不包括1年）5

　　1-2年（包括1年，不包括2年）10

　　2-3年（包括2年，不包括3年）20

　　3-4年（包括3年，不包括4年）30

　　4-5年（包括4年，不包括5年）50

　　5年以上（包括5年）100

　　第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

　　第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

　　第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

　　应收账款管理制度（三）：

　　第一章总则

　　第一条为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时光，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

　　第二条本制度所称应收账款，包括发出产品或供给劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的资料。

　　第三条应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章客户资信管理制度

　　第四条信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售本事、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情景。

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的'，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的“市场管理委员会”，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售本事在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情景（是否通常按期回款），及其净资产情景（经济实力如何），以及其有没有对外供给担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　第三章产品赊销的管理制度

　　第十二条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条公司财务部内主管应收账款的会计每十天对照《信用额度、期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情景，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户催收。

　　第十四条凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情景下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章应收账款监控管理制度

　　第十七条财务部门应于月后5日前供给一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条业务部门应严格对照《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1—10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，并派员上门催收，且扣经办人员该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问经过必须的法律手段等进行催收，并扣经办人员该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）供给一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

　　第二十一条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

　　第二十二条催收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第二十五条收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可立即同意，若在权限外时须立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

　　第二十六条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不按规定或转售图利

　　第五章坏账管理制度

　　第二十七条业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施，或视情景填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十九条业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情景，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于《应收账款帐龄明细表》的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应异常书面说明，并提出催收提议，否则此类账款将来因故无法收回构成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　第三十条业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失的发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的X%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章应收账款交接制度

　　第三十三条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接按最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责。

　　第三十四条业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　第三十五条离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条“离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并经监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。

　　第三十七条业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员共同负全部职责。

　　第三十八条公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由财务人员负责。

　　第三十九条业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责。

　　第四十条应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手催收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第七章应收账款法律事务管理

　　第四十一条：公司对确需进入法律诉讼程序的客户，由公司财务部和业务部收集客户的相关法律证据，包括发货清单、购销合同、对账单等。

　　第四十二条：在完成诉讼准备工作后，委托公司律师负责诉讼文书起草及提交司法机关起诉工作。

　　第四十三条：公司办公室负责对内对外的起诉应诉等法律事务工作，同时对资产经营公司的下属企业供给相关的法律协助。

　　第八章其他

　　第四十四条：本办法由公司财务部负责制定、修改和解释。

　　第四十五条：本办法自发布之日起执行。

　　应收账款管理制度（四）：

　　第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的资料，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时光，业务种类等。

　　第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情景滚动制定，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政

　　第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的.信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情景，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限15内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。

　　第十条：凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十一条：销售人员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十二条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第十三条：财务部门应于每月后5日前供给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员核对无误后报经销售经理批准进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十四条：销售人员在与客户签定赊销合同时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　1、超过1-15天时，由经办人上报部门负责人，向客户发出货款催收单并电话通知客户；

　　2、超过16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　3、超过30天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问研究经过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第十五条：款项收回时销售员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款贴合下列条件之一的，应确认为坏账：

　　3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据证明无法收回或收回的可能性极小。

　　第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：

　　第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　应收账款管理制度（五）：

　　第一章总则

　　第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三方面的资料。第三条应收帐款的管理部门为公司财务部门和营销部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，营销部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和营销部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章客户资信管理制度

　　第四条信息管理基础工作的建立由营销部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由营销部总监复核签字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司营销部，营销总监为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售本事、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情景；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达50万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交营销总监汇总建档。第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，须承担相应的职责。

　　第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交营销总监定期予以更新或补充。

　　第八条实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、营销经理、营销总监、在总经理的主持下召开客户信用审查会，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条客户信用审查会对市场客户的资信状况和销售本事在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由营销部门和财务部门各备存一份。

　　第十条每个客户都要求收集基本的信息资料，并汇总制成电子版本，并实时更新，每季度抄送财务部门备存一份。电子版本表格另行制定。

　　第十一条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会（由营销总监、财务经理及总经理组成）应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　第三章产品赊销管理

　　第十二条财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《应收账款动态分析表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情景，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知营销部门主管及业务跟单员立即联系客户催收。

　　第十三条凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担

　　保或总经理授权特批外，一律不再发货和赊销。

　　第十四条业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经财务部、营销主管及总经理签字后方可盖章发出。

　　第十五条对信用额度在100万元以上，信用期限在1个月以上的客户，营销总监每年应不少于走访一次；信用额度在300万以上的信用期限在1个月以上的，除营销总监走访外，主管市场的总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章应收帐款监控制度

　　第十六条财务部门应于月后5日前供给一份当月尚未收款的《应收账款动态分析表》，提交给营销部门、总经理。每月初5日应收账款会计供给所有欠款客户对账单并与业务跟单员核对，核对确认后财务负责打印出客户对账单，并交给业务员到企业进行对账确认，业务跟单员应负责落实客户对账单每月12日之前收回，并及时送交财务部存档。

　　第十七条财务部门应严格对照《客户信用额度表》和《应收账款动态分析表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给营销部主管及总经理。同时应检查实际收款客户与银行回单客户是否一致。如不一致应查明原因，并及时报财务经理处理。

　　第十八条业务人员在与客户签定合同或协议书时，应按照《客户信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1-10天时，由经办人上报营销部门主管，并电话催收；

　　超过11-60天时，由营销部门主管上报总经理，派员上门催收并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

　　超过60天时，并经催收无效的，由总经理报董事长批准后作个案处理（如提请公司法律顾问研究经过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩；

　　以上所有货款催收的实际情景及结果，跟单业务员均要及时在《应收账款超期催款记录表》登记，并于每月末抄送财务部一份。

　　第十九条业务员外出催帐要按财务部确认的催款对象及催款额进行催款。

　　第二十条催收或清收帐款由营销部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外催收或清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向营销总监电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十一条所有客户的账款均应按销售合同确定的收款方式收款。

　　第二十二条催收或清收时，客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十三条

　　业务人员在销售产品和催收帐款时不得有下列行为，一经发现，公司可解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不依规定或转售图利

　　第五章坏帐管理制度

　　第二十四条业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施。

　　第二十五条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，致公司蒙受损失时，应按公司相关内部规则的规定赔偿。

　　第二十六条营销部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情景，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的'备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应异常书面说明，并提出清收提议，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应按公司相关内部规则的规定赔偿。货款期限到后超过6个月仍未收回的视同呆坏账。

　　第二十七条业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第二十八条凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，按公司相关内部规则的规定赔偿。

　　第六章应收帐款交接制度

　　第二十九条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交接者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，之后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第三十条业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的承担相应职责；

　　第三十一条离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十二条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十三条业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；

　　第三十四条公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第三十五条业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；

　　第三十六条应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单

　　若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　第三十七条其他

　　1、该管理制度经批准日起执行。

　　2、“其他规定”与本制度有相矛盾之处的“其他规定”经董事会经过的以“其他规定”为准，“其他规定”未经董事会经过的以本制度之规定为准。

　　3、本办法未涉及及不详清楚的部分以财务的解释为准。

　　应收账款管理制度（六）：

　　1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、供给劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或理解劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。

　　1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款构成的预收款

　　1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

　　2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不一样的职能负责。

　　2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的职责。

　　2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应当在应收账款发生之日或应当确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

　　2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应当根据实际情景定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。

　　2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应当不

　　2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部能够派人到客户方完成收款工作。特殊情景下，销售部能够代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才能够代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

　　2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各职责部门按时回

　　2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行

　　账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。

　　2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应当设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应当及时回收。

　　2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。

　　2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。

　　2.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款

　　2.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款职责人，如出现合同纠纷的情景下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

　　2.4.3销售部在合同签订后，应当弄清楚客户付款程序、不一样部门在付款工作中所承担的职责，主要负责人，联系方式等资料，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。

　　2.4.4销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用

　　3.1.1应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认：

　　1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

　　2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

　　3.收入的金额能够可靠地计量；

　　4.相关的经济利益很可能流入企业；

　　5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

　　3.1.2企业销售商品在贴合收入确认条件的情景下，即使货款尚未收到，也应确认收入并作为应收账款入账。

　　3.2.1应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度

　　3.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。

　　3.2.3当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。

　　3.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，能够直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。

　　3.2.5当发生以资产抵付应收账款的情景时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。

　　4.1.1公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。

　　4.1.2客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。

　　4.1.3应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。

　　4.1.4公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。

　　4.2.1信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件。

　　4.2.2信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。

　　4.2.3应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题

　　4.2.4销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表

　　4.2.5财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。

　　4.2.6客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情景下根据实际情景随时调整。

　　4.2.7财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情景需报总经理审批。

　　4.2.8销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情景及其他情景，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情景及存在的偿债风险。

　　5.1公司应收账款实行分类管理，账龄时光的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情景和还款意愿。

　　5.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下：

　　5.2.1正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。

　　5.2.2逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。

　　5.2.3呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。

　　5.3.3债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。

　　5.3.4债务人遭受了巨大的天然灾害，短期内难以恢复。

　　5.3.5其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情景。

　　5.4财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的'同时进行应收账款的分类。

　　5.5销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。

　　5.6公司要对逾期的应收账款和呆滞给予异常关注，要采取各种方式奋力清收。

　　5.7公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。

　　6.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。

　　6.2财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。

　　6.3基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，能够按以下标准把握：

　　6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。

　　6.3.2回收可能性在70％－90％之间，能够措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。

　　6.3.3回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收

　　6.3.4回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。

　　6.4负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不一样的客户采取不一样的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部存档。

　　6.5负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情景报告表。

　　6.6催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。

　　6.7当发生以资产抵付应收账款的情景时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。

　　6.7发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各自应当收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。

　　7.1.1债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款

　　7.1.2债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款

　　7.1.3债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。

　　7.1.4债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收

　　7.1.6公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。

　　7.2.1应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料，经总经理批准后执行。

　　7.2.2应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的职责讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的职责人及给予的处罚。

　　7.2.3财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。

　　7.2.4财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部职责。

　　7.2.5核销后的应收账款经过公司员工奋力又重新收回或部分收回，公司应当给予相关人员奖励。

　　7.2.6本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。

　　8.1应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。

　　8.2应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。

　　8.3应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。

　　8.4公司资金不足时，经总经理批准，财务部能够持承兑汇票到银行办理贴现。

　　8.5应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。

　　8.6公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。

　　9.2本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。

　　应收账款管理制度（七）：

　　一、总则

　　第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应当付款，但由于种种原因没有付款所构成的往来款项。

　　第二条：根据合同规定，客户应当预付工程款的，且已实际付款构成的预收工程款，也纳入本制度管理。

　　第三条：应收票据管理也适用本制度。

　　第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

　　二、应收账款管理的职责

　　第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不一样的职能负责。

　　第二条：总经理的'职责

　　1、总经理对公司应收账款管理付全部职责。

　　2、负责审批具体客户的收账方针和策略。

　　3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。

　　第三条：财务部的职责

　　1、财务部负责应收账款的核算工作，应当在应收账款发生之日或应当确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

　　2、财务部负责组织应收账款对账工作，应当根据实际情景定期或不定期和

　　应收账款管理制度（八）：

　　一.目的

　　为保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场以利于公司的产品销售，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　二.适用范围

　　适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权——应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。

　　三.权责部门

　　应收账款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，销售部门具体负责：账款催收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的确定与反馈；市场及行业情景的预测与反馈；客户风险信息的反馈（客户单位采购人员离职，管理团队变更）；解决影响应收款确认的各种事项。财务部门具体负责：应收款项账务处理与对账；分析与风险提示；保护性手段的发起；定期客户拜访；超期应收客户拜访与协商；联系和推动催收程序。

　　财务部门和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

　　四.客户资信管理规定

　　4.1.信息管理基础工作的建立由销售部门完成。

　　4.2.公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由部门经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司市场营销部，销售经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员经过对客户的访问来收集。

　　2、客户特征：主要包括市场区域、销售本事、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　3、客户的业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的'业务关系和合作情景。

　　4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　4.3.客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在2次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交部门经理汇总建档。

　　4.4.客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　4.5.客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交部门经理定期予以更新或补充。

　　4.6.实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、销售经理、分管领导、财务负责人、在总经理的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　4.7.“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售本事在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　4.8.初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情景（是否通常按期回款），及其净资产情景（经济实力如何），以及其有没有对外供给担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%以内，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　4.9.客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会“应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　五.产品赊销的管理

　　5.1.在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由部门经理严格按照预先对每个客户评定的信用限额内签批后物管部（仓库）方可凭单办理发货手续。

　　5.2.财务部主管应收账款的会计每10天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情景，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知财务负责人，由财务负责人汇总并及时通知销售部门立即联系客户清收。

　　3、凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　4、业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经部门经理审核分管领导签批后方可盖章发出。

　　5、对信用额度在20万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在50万元以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的分管领导（在有可能的情景下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　六、应收账款监控制度

　　1、财务部门应于月后5日前供给一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给销售部门、主管市场营销的分管领导。由相关业务人员核对无误后报经分管领导及总经理批准安排账款回收工作。该表由业务员在出门收账前要再次与财务部门核对其正确性，不可到客户处才发现有误，不得有损公司形象。

　　2、清收账款由销售部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外清收账款，每到一客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由部门经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

　　3、业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　4、收取的汇票金额大于应收账款时非经部门经理和财务部门同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次货款。

　　5、收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报部门经理和分管领导，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

　　6、业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　（1）收款不报或积压收款。

　　（2）退货不报或积压退货。

　　（3）转售不依规定或转售图利。

　　7、销售部门应严格对照《信用额度表》和财务部门报来的《账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给分管领导。

　　8、业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　（1）超过1～10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收。

　　（2）超过11～30天时，由部门经理上报分管领导，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩。

　　（3）超过31～90天时，并经催收无效的，由分管领导报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问研究经过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩。

　　七、坏账管理

　　1、业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于三次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施，或视情景填写“坏账申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏账的须报经分管领导、财务负责人、总经理批准后按相关财务规定处理。

　　2、业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失30％以上的金额（注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者）。

　　3、销售部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情景，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应异常以书面说明，并提出清收提议，否则此类账款将来因故无法收回构成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　4、业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，并妥为处理以避免更大损失发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　5、“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经部门经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

　　6、凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的50％先予扣减业务员的业务提成。

　　八、应收账款交接

　　1、业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应提前30日向公司提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责。

　　2、业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　3、离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　4、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接管人核对资料无误后双方签字，并经监交人签字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司档案存留一份。

　　5、业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责。

　　6、公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经部门经理认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经同意而自行发放由出纳人员负责。

　　7、业务人员办理交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节严重的依法追诉民、刑事职责。

　　8、应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接管人负责接手清收（财务部应与客户办理对账，以确定业务人员手中账单的真实性）。交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接管人负责。

　　九、本制度由公司制定，从发布之日起执行。

　　应收账款管理制度（九）：

　　如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

　　3、饭费签单及传递的管理

　　（1）吧台收银员对签字账单的.合法性负责，审核资料包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿职责。

　　（2）往来帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核职责，若经往来账款会计审核过的账单不贴合规定且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带职责，按过失处理。

　　（3）往来帐款会计于每月1日把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

　　（4）往来账会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作职责心不强造成的签字不清、不实而构成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

　　4、健全的档案资料管理规定。

　　1、营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情景记录等。

　　2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

　　应收账款管理制度（十）：

　　第一章总则

　　第一条为了减少坏账损失，防范财务危机；为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度。

　　第二条信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应收账款。

　　第三条信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、职责清楚。

　　第四条本制度所称应收账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应收账款科目相同。

　　第二章应收账款限额管理

　　第五条财务部根据协会资金运用和需求情景，确定费用缓交的限额(即：应收账款的总规模)。

　　第六条财务部在每年12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给信用管理部。

　　第七条如有必要，财务部能够同时确定季限额或月限额，作为信用管理部确定长期赊销合同的依据。

　　第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。

　　第三章费用缓交管理

　　第九条会员服务中心等接到客户的缓交费用申请后，将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确定赊销额度的审批。

　　第十条除非有异常情景，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用缓交申请。

　　缓交申请书中应承诺交费时限和CS条款。

　　对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，信用管理部均应批准缓交申请。

　　缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情景。发现不正常情景时，应当及时调整赊销额度。

　　第十一条信用管理部批准的赊销额度不得超过财务部门确定的应收账款限额。

　　第四章商账催收

　　第十二条会员服务中心等负责应收账款未到期时的提示付款和逾期15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的.应收账款应当连同催收记录立即移交给信用部门负责。

　　第五章本制度的评价、完善与反馈

　　第十三条制度的定期评价。每年于9月1日之前，对本制度进行评价，评价的资料是：本制度的作用与意义，本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果，完善本制度。

　　第十四条制度的不定期评价。协会内每一位员工和每一个部门均有权提出完善本制度的提议，提议应当详细说明完善的理由、必要性和可能性，提议一般采用书面形式，也可采用口头形式，采用口头形式的，信用管理部应根据口述资料制作书面的提议书。信用管理部接到制度修订提议后，立即向总裁汇报，由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订提议。

　　第十五条制度评价后，如需要完善，填写《文件更改申请表》，经原批准人或其继任者批准后执行文件更改。

　　第六章职责追究与奖惩措施

　　第十六条违反本制度规定的工作人员，将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员的个人信用档案，或者进行公开投诉或永久曝光。

　　第七章记录

　　第十七条本制度使用的记录有：通用记录《制度评价、完善与反馈表》、《信用监督体系奖惩情景表》、《文件更改申请表》格式见文件管理制度；专有记录《应收账款限额表》、《应收账款管理台账》，文书格式见附件。

　　第八章附则

　　第十八条本制度自发布之日起实施。

　　应收账款管理制度（十一）：

　　一、应收账款的功能及副作用

　　应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢？主要是因为应收账款有以下功能。

　　1、扩大销售，增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下，企业不得不采取赊销方式进行销售，这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。

　　2、减少库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。

　　3、应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。企业应收款的很多存在，虚增了账面上的销售收入，在必须程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，可是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

　　二、应收账款管理目标

　　应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。仅有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情景的预测和确定，及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不一样客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情景下，又使可能的.损失降到最低点。

　　企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情景和客户的信誉情景制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为到达应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。

　　三、应收账款管理制度及措施

　　信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，研究三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。每个企业都应当根据企业的具体情景、市场情景，制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

　　1、强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，如对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，能够从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：

　　（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户供给的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时光，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业仅有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

　　（2）检查用户是否突破信用额度。企业对用户供给的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。

　　（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

　　（4）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可经过该项指标，与以前实际、此刻计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

　　（5）考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

　　（6）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可经过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

　　2、强化应收账款的回收管理。

　　（1）确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应研究成本效益原则，遇以下几种情景则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。

　　（2）确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经奋力可东—山再起，企业帮忙其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：理解欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，到达收回款项的目的。如客户已到达破产界限的情景，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。

　　3、应收账款核算办法和管理制度。应收账款账户中子公司欠款额占总额的比例应严格控制在合理范围内，如超过合理范围，应采取措施及时改善。

　　笔者结合工作实际提议如下：

　　（1）加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则，在财务部设立财务监察小组，由财务总监领导专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款进行分析和核算，保证应收账款账账相符，使经营活动系统化规范化。

　　（2）改善内部核算办法。针对不一样的销售业务，不一样的客户情景，分别采用不一样的核算方法以示区别，并采取相应的管理对策。

　　（3）对应收账款实行终身负责制和第一职责人制。谁经手的业务发生坏帐，无论职责人是否调离该公司，都要追究有关职责。将应收账款回收指标作为业绩考评依据。

　　（4）定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。严防出现挪用、贪污及资金体外循环等问题。

　　（5）建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全相应的监督制度，每个环节都应当监督，不应放任自流。

　　（6）定期召开应收账款分析会议，针对每一笔应收账款构成的实际原因，逐笔进行分析，并及时为有关决策部门提出解决提议。

　　应收账款管理的好坏，与企业经营目标的实现有着直接的关系。一个企业应收账款管理混乱，就是生产搞得再好，产品质量再过硬，也是徒劳。作为企业的领导人，必须要有清醒的认识，产品研发、技术管理、生产工艺等都是过程，仅有将产品销售到市场，并将销售款回笼才是目的。为此，每个企业对应收账款管理，必须有专门领导全面负责，财务部门全程跟踪，相关部门按应收账款管理制度进行全过程监督、控制，并适时采取措施，以免应收账款构成呆、坏账，仅有制度健全、措施得力，才能确保企业经营成果得以实现。

　　应收账款管理制度（十二）：

　　第一条为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情景，特制定本办法：

　　第二条签字挂账规定。

　　〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情景。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。

　　（三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。

　　（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方能够签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。

　　（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情景，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这种情景，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。

　　第三条应收账款的催收

　　（一）应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的职责，实体财务部安排催收人员。

　　（二）一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。

　　（三）催收时光遵循两个标准，时光标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。

　　（四）催收人员应做好详细的催收情景记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。

　　（五）催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

　　（六）如果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时光定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。

　　第四条应收帐款账单及传递的管理

　　（一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核资料包括：签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该核算员负责收回，无法收回的，负赔偿职责。

　　（二）各实体往来帐款会计，应对账单的合规性、真实性负审核职责，若经往来账款会计审核过的账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带职责，按过失处理。

　　（三）各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份）报公司往来帐款会计处；待汇总后上报总经理。

　　（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。

　　（五）往来财款会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作职责心不强造成的签字不清、不实而构成的'欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

　　（六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情景汇总到每月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要问题进行团体讨论，从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。

　　人民法院诫勉谈话制度

　　为进一步加强法院队伍建设，树立人民法院的良好形象，保障司法公正、礼貌，强化监督，制约机制，及时发现并制止可能发生的违法违纪现象，防患于未然，特制订本制度。

　　第一条谈话对象：

　　凡本院法官和其它工作人员，在八小时内外的工作、学习、生活、交往等方面出现的苗头性、倾向性问题，或被群众信访举报和有关部门反映，对那些确有举报、反映，但问题一时不能查实，或存在问题但错误情节一般的，予以诫勉谈话。

　　第二条谈话范围：

　　1、在审判作风方面；

　　2、在工作职责性方面；

　　3、在廉洁自律方面；

　　4、在思想品德方面；

　　5、在礼貌办案方面；

　　6、在八小时之外的活动方面；

　　7、个人主义、自由主义较重，影响团结的；

　　8、弄虚作假、欺骗组织的；

　　9、工作一般，不主动进取，政治上不求上进，业务上不钻研的；

　　10、违反有关制度、规定和纪律的。

　　第三条谈话方式：

　　根据法官或其它工作人员的职务、级别以及被反映或存在问题的性质，分以下几种方式：

　　1、有举报反映，属于一般性问题，但不能查实认定的，由所在部门主要负责人和支部负责人负责进行谈话，使其引以为戒，进一步严格要求自我。

　　2、有多次举报反映，所涉问题较严重，但不能查证属实的，由政治处和监察室人员负责进行谈话。

　　3、举报反映的问题基本查证属实，但情节一般的，是一般人员的，由政治处和监察室负责进行谈话；是中层干部的，由政治处和监察室的主要负责人负责进行谈话。

　　4、对于举报反映，确有问题，且比较严重但尚不够纪律处分的，由纪检组长和分管院长共同负责谈话。

　　5、被谈话人提出申诉的，由院长负责谈话。

　　第四条谈话要求：

　　1、谈话在调查研究的基础上进行，并在接到举报反映之日起七日内进行，对被谈话人要明确群众反映的问题和具有不良苗头的问题。

　　2、找被谈话人进行谈话，应有二名以上人员，并作好记录，被谈话人亦可对被反映的问题进行书面陈述。

　　3、被谈话人如存在问题，应予以提醒指正，使其有则改之，引以为戒。如确无问题，被谈话人要抱着无则加勉的态度正确对待。

　　4、对捏造事实，诬陷、诽谤法院工作人员的举报人，应按有关规定及时进行妥善处理，以消除不良影响。

　　第五条本制度自下发之日起实行。

　　应收账款管理制度（十三）：

　　总则

　　第一条为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品，缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，防范经营风险，特制定本制度。

　　第二条本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品构成的应收而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票构成的应收账款、发出商品、暂借商品。

　　第三条应收帐款的监督控制部门为公司财务部，管理执行部门为业务发展部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务发展部、外贸部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确定。

　　客户资信管理制度

　　第四条业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息：

　　1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。

　　2、客户特征：主要包括市场区域、销售本事、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情景。

　　4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责收集。

　　第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的'情景，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。

　　第八条实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按年度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条信用额度和期限确定以后，由业务发展部、外贸部建立《信用额度、期限表》，业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，特殊情景下，业务发展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　产品赊销的管理

　　第十一条业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请，部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。

　　第十二条凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《申批单》，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。

　　第十三条财务部主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情景，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。

　　第十四条凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情一律不再发货和赊销。

　　应收账款监控制度

　　第十五条财务部门应于月后10日前供给一份尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发展部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。

　　第十六条业务发展部、外贸部应严格对照〈信用额度表〉和财务部的〈帐龄明细表〉以及编制的清收计划，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。

　　第十七条对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知，限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销售经济职责制规定考核执行。其中：

　　1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。

　　2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由职责人或职责部门承担。

　　第十八条业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。

　　第十九条业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款；

　　2、退货不报或积压退货；

　　3、转售不依规定或转售图利；

　　4、贪污、挪用货款。

　　坏账管理制度

　　第二十条业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施，或视情景填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后按相关财务规定处理。

　　第二十一条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根据业务人员当年的销售业绩，按必须比例赔偿经济损失。

　　计算公式：坏账赔偿额=坏账损失额×坏账赔偿率

　　1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：

　　坏账损失率小于2‰的，坏账赔偿率为20%；坏账损失率大于2‰（含）不足4‰的，坏账赔偿率为30%；坏账损失率4‰以上的，坏账赔偿率为40%。

　　2、坏账损失率=坏账损失额该业务员当年的销售额

　　3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导职责，分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。

　　4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的，能够分批扣减；如果经过业务人员的奋力，以后的工作业绩异常突出，经公司研究决定能够给予适当的豁免赔偿。

　　第二十二条业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情景，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由构成书面说明，并提出清收提议和措施。

　　第二十三条业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生，由经办人员负责处理抵顶来的货物。但不得再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　应收账款交接制度

　　第二十四条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责。

　　第二十五条业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的不予办理离职手续。

　　第二十六条业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向部门经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责。

　　第二十七条业务人员办交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民事、刑事职责。

　　附则

　　第二十八条本制度自20xx年7月1日起执行。

　　第二十九条本制度由综合管理部负责解释。

　　第三十条公司20xx年销售政策涉及本制度资料的，上半年按20xx年销售政策执行，下半年按本制度执行。

　　应收账款管理制度（十四）：

　　1.总则

　　1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

　　1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情景，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

　　2.应收款的范围

　　应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

　　3.管理部门

　　应收账款的管理部门为财务部。

　　4.信誉调查

　　4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

　　4.2赊销产品时能够要求客户供给相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

　　5.应收账款报告

　　5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情景报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

　　5.2应收账款报告的资料包括欠款单位、欠款数额、欠款时光、经办人、是否发出催债的书面通知等。

　　6.催款职责

　　6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

　　6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情景。应收账款到账后，应当及时销账。

　　7.问题账款的处理

　　7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

　　7.2因经办人的职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律职责。

　　8.坏账准备金

　　公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

　　9.坏账准备金的提取比例：

　　10.业务员收款

　　10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

　　10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不贴合规定，应当要求对方更换。

　　10.3业务员对于应收账款的回收负有职责的，逾期收款扣除相应的工作业绩：

　　10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩；

　　10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩；

　　10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩；

　　10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩；

　　10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的`业绩。

　　11.问题账款的内部处理程序

　　11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情景。

　　11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。

　　11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

　　11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自我负责处理。

　　12.本办法自发布之日起施行。

　　附：

　　企业应收账款是指企业在赊销、供给劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间构成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。

　　企业应收账款管理办法主要资料应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

　　制定该办法应当注意的问题包括：

　　1、明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。

　　2、要结合本企业的实际情景，明确应收账款的职责人。在奖励方面要具体、具有操作性。

　　3、要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

　　应收账款管理制度（十五）：

　　第1章总则

　　第1条目的。

　　为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第2条适用范围。

　　本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。

　　第2章赊销业务管理

　　第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

　　第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

　　第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情景，严格监督每笔账款的`回收和结算。

　　第6条应收账款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

　　第7条凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

　　第3章应收账款监控制度

　　第9条应收账款主管应于每月最终3日前供给一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

　　第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景。

　　第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定回到时光，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

　　第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

　　第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过3个工作日内给予客户答复。

　　第16条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

　　1.收款不报或积压收款。

　　2.退货不报或积压退货。

　　3.转售不依规定或转售图利。

　　4.代销其他厂家产品。

　　5.截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

　　6.收取现金改换承兑汇票。第4章应收账款交接第17条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

　　第18条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，职责由移交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责。

　　第19条凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律职责。

　　第20条离职交接以最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责。

　　第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

　　第22条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第23条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

　　第24条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责。

　　第25条销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事职责。

　　第26条应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

　　第27条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第4章附则

　　第28条本制度解释权归企业财务部。

　　第29条本制度自颁布之日起执行。

　　应收账款管理制度（十六）：

　　第一章总则

　　第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。

　　第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、供给劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或理解劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

　　第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：

　　(一)“谁主管、谁负责”的原则

　　(二)分类管理、突出重点的原则

　　(三)总量控制、过程管理的原则

　　(四)边界管控、防范风险的原则

　　第二章职责与权限

　　第四条应收账款管理职责分工：

　　(一)集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。

　　(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及职责追究意见。

　　(三)市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接职责部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情景进行跟踪督促、账龄核对。

　　(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。

　　(五)企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。

　　负责起草制订应收账款绩效考核及职责追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及职责追究意见。

　　(六)审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情景。

　　第三章预算管理

　　第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情景，制定应收账款年度预算目标。

　　第六条制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。

　　第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。

　　第四章信用管理

　　第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。

　　第九条销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括：

　　(一)客户的基本资料：包括客户的名称、注册资本、经营地址、联系方式、股东构成及股权结构、关联方情景、经营范围、法人代表及其企业组织形式等；

　　(二)客户的业务状况：包括经营情景、产品市场占有率、竞争本事、管理本事、经营规模、经营政策和理念、经营方向和特点、销售本事、发展潜力等；

　　(三)客户的财务情景：包括资产状况、偿债本事、盈利本事、风险承受本事及趋势等；

　　(四)客户的诚信情景：包括客户的履约本事、依法纳税、遵纪守法情景，经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本单位的合作关系等。

　　客户信用资料应作为档案资料定期整理归档。档案由指定人员负责保存，其他人员未经授权不可查阅、修改档案资料。

　　第九条依据客户以下方面情景，指定客户信用评定标准：

　　(一)股东构成及股权结构；

　　(二)客户经营模式；

　　(三)产品竞争本事；

　　(四)客户财务状况；

　　(五)客户诚信情景；

　　(六)与客户的战略合作关系；

　　(七)客户的风险承受本事。

　　第十条根据客户信用等级决定是否给予信用额度及信用额度的大小、信用期限。依据信用额度对赊销业务实行授权管理，因特殊原因需要追加信用额度的，按相应的审批权限办理客户信用额度的调整。对于赊销业务，根据客户信用等级，按规定权限审批后与客户签署合同。

　　第十一条定期或在用户发生较大变化时及时调整授信额度，设置应收账款警戒线，明确允许用户最高应收账款额度。

　　(一)在到达预警线时，销售部门在停止发货的同时与用户沟通货款清收事宜，如再行发货需向公司主管领导请示核准。

　　(二)子公司由于公司产品销售不畅，阶段性为公司囤货时，经请示主管领导，允许超过警戒线，应收账款额度由本部与子公司协商报主管领导核准后允许发货。

　　第十二条每年结合年度预算确定总体授信额度，并对客户逐户评定信用等级并确定信用额度、赊销期限、附加条件、结算政策(现款现货、先款后货、现款和银行承兑汇票的比例、如为商业承兑汇票视同应收账款管理、现金折扣等)，并根据客户经营状况及产品市场供求变化等情景，及时对信用政策进行调整。逐户确定信用额度时，应重点关注集团类客户或关联方客户信用总额的管控，防范同一控制人控制下的关联客户多头取得信用额度构成的风险。

　　第十三条定期组织由业务主管部门牵头、总会计师参加，销售、财务、法律、考核等部门组成的客户信用管理会议，通报分析信用额度执行情景，沟通协调信用政策执行中的管理问题，研究信用政策的临时调整事项，协调解决信用管理突发事件的应急处理、应收账款法律风险应对措施等事项。

　　第十四条应当持续跟踪客户信用状况，建立客户信用应急反应机制，客户信用状况发生重大突发不利事件时，应及时评估应收账款风险程度，并采取相应的应急措施，防止风险扩大和应收账款损失的构成。

　　第五章合同管理

　　第十五条经过信息系统等技术手段，加强对业务执行过程的控制，使合同签订与执行、发货、收款等环节与信用信息有效衔接，确保应收账款信息传递及时、准确，有效控制应收账款风险。

　　第十六条合同签订过程中，销售部门、财务部门以及法律部门应严格履行各自职责。销售部门应当结合信用管理制度、客户信用信息制定合同相应执行条款，并根据本单位信用管理制度、客户信用信息，审核收款条件是否满足财务政策要求；法律部门应对合同条款是否贴合法律规定，是否存在重大遗漏等提出相应意见。

　　第十七条确定赊销合同条款应重点关注但不局限于：收款方式的约定，违约职责的约定，合同争议解决方式及管辖机构的选择。各单位对赊销合同应逐步推行格式文本，体现信用政策要求，固化风险防范措施，规避因合同文本不严谨带来的风险。

　　(一)约定明确的货款清收时光和逾期处罚办法；

　　(二)约定明确的发货方式，分户具体实施。对新用户、小用户和信用等级低的用户一律款到发货；对部分信用较好用户采用货到付款的方式控制，对极少数资信好用量大的用户经请示主管领导同意后能够按约定账期发货；

　　(三)在合同中对数量、金额，异常是液体产品计量缺失进行明确规定。

　　第十八条在签订重大销售合同前，应组织进行客户信用评估，对合同执行过程中可能出现的风险进行识别、评价和应对。

　　第十九条财务部门及时进行账务处理，并对合同订单、发货通知单、出库单等信息进行核对，据以开据发票并记录、反馈应收账款；发货部门应根据发货通知单、信用评估结果编制出库单，并及时反馈至财务管理部门、销售部门。

　　第六章日常管理

　　第二十条建立应收账款管理业务台账，完整记录合同信息、出库信息、发票开具、债权确认、款项回收等相关信息，并逐步经过信息化管理方式，实现应收账款管理各环节的信息集成共享，确保业务台账信息的及时、准确、完整。

　　第二十一条规范应收账款对账管理，明确对账管理职责，细化对账管理流程

　　(一)销售部门负责应收账款与客户进行对账，财务管理部门配合，每年至少进行两次对账；并取得经对方业务及财务部门确认无误并签章的对账单，作为双方对账的依据；

　　(二)销售部门应当定期将对账结果及时与财务部门、负责信用管理的部门进行沟通，作为应收账款管理的基础资料。应收账款对账函可采取函证、电话、上门走访等方式，并做好相应记录；

　　(三)应收账款对账信息资料应定期汇总成册，存档管理，并将客户回函情景及时反馈给信用评价的部门，客户对账结果将作为信用政策调整的重要依据；

　　(四)对于无法对账的客户，销售部门应采取措施渠道具备法律效力的对账依据。

　　第二十二条建立应收账款定期分析评价及风险预警机制。每月由财务部门牵头组织，销售部门、法律部门、考核部门参加的应收账款分析会议，分析应收账款预算执行情景，信用政策执行情景、信用额度控制情景，并作为绩效考核的依据。要对客户赊销金额、应收账款账龄及增减变动情景进行分析，作为销售及信用管理部门评估、调整赊销客户的信用额度依据。同时结合客户基本信息、客户经营状况、应收账款逾期原因、逾期程度、法律手续完备程度等因素，及时分析、查找、反馈应收账款管控中的异常状况，并对相关部门进行风险提示，根据风险程度，督促相应业务部门采取针对性的管控措施。

　　第二十三条应收账款分类实施针对性管控措施，军品应收账款重点关注预算总额管控、按合同履约，确保交货进度和产品质量；严格执行集团公司军品货款内部结算管理办法，由军品总装单位按照军品分类确定的付款方式、周期，为配套单位办理军品货款结算，不得拖欠配套单位军品货款。民品应收账款重点关注预算总额管控、民品客户经营状况的变化、客户信用政策及风险管理。民品应当严格执行信用管理政策，严控赊销行为，将应收账款控制在合理水平。

　　第二十四条根据实际情景，在履行相应的内部决策程序后，经过开展应收账款的保理、保险、质押、债务重组、拍卖等业务，盘活存量资金。

　　第二十五条审计监察部门不定期开展应收账款专项审计，对应收账款总额控制及风险防范情景，进行监督检查，提出管理提议，督促限期整改。

　　第七章处置管理

　　第二十六条应收账款处置管理是指为维护企业权益，降低应收账款损失，对已发生明显的减值迹象或已具备坏账核销条件的应收账款，开展清理、清收和核销的行为。

　　第二十七条对于已发生明显减值迹象的应收账款，应采取日常货款回收措施以外的`专项清收手段开展应收账款催收，具体包括但不限于：聘请外部中介机构清收，法律部门参与清收，法律诉讼清收、拍卖等方式。发生明显减值迹象的应收账款主要包括：

　　(一)逾期一年以上无正当理由拖欠的应收账款；

　　(二)存在合同纠纷，销售部门多次清收无法收回的应收账款；

　　(三)客户存在恶意拖欠或资产转移迹象，采取日常清收措施难以收回的应收账款；

　　(四)客户财务状况出现恶化且停止经营。

　　第二十八条对于具备下列条件之一的应收账款，在履行相应的审批流程后，按坏账核销处理，具体条件如下：

　　(一)属于债务人破产清算的应收账款，具备人民法院的破产、清算公告；

　　(二)属于诉讼案件的应收账款，具备人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书；

　　(三)属于债务人停止营业的应收账款，具备工商部门出具的注销、吊销营业执照证明；

　　(四)属于债务人死亡、失踪的应收账款，具备公安机关等有关部门出具的债务人个人死亡、失踪证明；

　　(五)属于债务重组的应收账款，具备债务单位出具的债务重组协议及其债务人重组收益纳税情景说明；

　　(六)属于天然灾害、战争等不可抗力而无法收回的应收账款，出具债务人受灾情景说明以及放下债权申明；

　　(七)逾期三年以上，已采取专项清收手段仍无法收回，预计清收成本大于应收金额的应收账款。

　　第二十九条对于已作为坏账损失核销的应收账款，财务部门应当建立辅助台账逐笔登记，保留追索权，按“账销案存”应收账款进行后续管理，并由销售部门负责继续清收。

　　第八章绩效考核及职责追究

　　第三十条根据实际情景建立健全应收账款内部绩效考核制度，强化应收账款管理制度执行情景、逾期应收账款处理情景等，以强化应收账款管理，落实职责部门，注重考核引导。

　　第三十一条对于已认定构成坏账的应收账款，应逐笔分析坏账构成原因，认定坏账损失，确定职责部门及职责人，为绩效考核及职责追究供给依据。

　　第三十二条建立健全的应收账款职责追究制度，强化应收账款风险防范职责落实，对相关职责人因履职不到位造成的坏账损失，应当根据坏账的性质及金额，对职责人进行职责追究。

　　第九章附则

　　第三十三条本办法由公司财务管理部负责解释。

　　第三十四条公司所辖子公司可参照本办法执行。

　　第三十五条本办法自印发之日起执行。

　　应收账款管理制度（十七）：

　　遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情景，特制定本办法：

　　一、适用范围

　　本制度适用于销售部管理的销售区域。

　　应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

　　二、应收账款职责人

　　公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接职责人，对货款的回收承担职责。

　　三、应收账款管理及考核

　　1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

　　2、应收账款考核标准：

　　（1）正常经营过程产生的超龄账款：

　　货物发出后超过6个月未回款的，应收账款职责人应承担该货款超期相应的职责，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额到达该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

　　（2）客户破产或改制构成的呆坏账：

　　A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对职责人按销售结算价的100%进行考核。

　　B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

　　3、应收账款及时回款奖励

　　（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

　　（2）回款期限的计算依据：

　　回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

　　4、应收账款的预警

　　财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款职责人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

　　5、应收账款的对账

　　应收账款职责人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

　　（1）所有经销商必须确保每年一次的书应对账，并在公司规定的时光内将对账单原件寄回公司财务部。

　　（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收职责人须在当月完成对账工作。

　　（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

　　6、应收账款的催收

　　A、诉讼收款

　　一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

　　一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

　　B、应收货款与客户资产置换的处理办法

　　(1)因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

　　(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

　　(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

　　7、资产侵占

　　按照相关规定和法律相关条款追究职责人的赔偿和刑事职责。

　　四、应收账款移交

　　1、应收账款职责人异动，在接交职责人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的`货款管理。

　　2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款职责人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款职责人按应收账款考核标准进行考核。

　　3、新任应收账款职责人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情景而定）。

　　4、新任应收账款职责人接交的往来单位货款，其货款回收职责期限不变，特殊情景交财务总监批准延期。

　　5、原应收账款职责人离任时，销售提成应在新任应收账款职责人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

　　五、销售退回的管理及考核

　　货物发出后，原则上不予退货，特殊情景经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情景分别处理：

　　由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款职责人承担以下方面的职责：

　　A、所有退、换货的运输费用。

　　B、税金损失。

　　C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

　　2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款职责人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

　　3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情景，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款职责人原则上不承担职责。

　　4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情景进行处理。

　　六、职责免除

　　往来欠款单位由于地震等天然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

　　七、本制度从2011年1月1日期执行。

　　应收账款管理制度（十八）：

　　为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情景，应建立系统、全面、严密的规章制度。

　　这些规章制度应包含如下资料：

　　一、明确职责主体，严密职责划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入职责主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与供给。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与供给。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　二、严格的办事程序规定。

　　应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与供给、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定。

　　〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情景。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的`签字字样，明确各自权利义务。

　　（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂账。

　　（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂账。

　　（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂账。

　　2、应收账款的催收

　　（1）应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责供给应收款数据、应收款签单等。

　　（2）财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

　　（3）营销经理到财务领取饭费签单，并做好相应登记。

　　（4）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将饭费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　（5）饭费签单若有丢失，所造成的经济损失由该职责人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　（6）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情景记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

　　应收账款管理制度（十九）：

　　为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：

　　一、挂账程序：

　　1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且贴合酒店规定的`单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。

　　2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。

　　3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。

　　4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。

　　5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情景，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。

　　二、发票开具规定；

　　1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。

　　2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员回到酒店后应立即交回发票。

　　三、收账职责：

　　所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总职责人，但营销部应根据业务划分情景将职责具体到人，挂账回收的情景将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。

　　四、坏账处理：

　　1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应研究取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。

　　2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。

　　五、公司签免单处理方法：

　　公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。

　　应收账款管理制度（二十）：

　　1.目的

　　为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时光，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。

　　2.范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、职责；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

　　3.定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或供给劳务等，应向购货单位或理解劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　4.收款方式

　　4.1账款收取方式分为：银行转账、现金或票据。

　　4.2以银行转账收款方式为最优，不允许收取商业承兑汇票。若收取支票和银行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。

　　4.3原则上不能直接收取现金。

　　4.4任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　（1）收款不报或积压收款的；

　　（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；

　　（3）使用假印鉴套取资金的；

　　（4）因过失造成应收款项大额坏账的；

　　（5）侵占、贪污收回款项的；

　　（6）其他违法违规行为。

　　5．管理组织与职责分工

　　5.1财务部

　　5.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与账务处理，监督管理货款回收。

　　5.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　a、按公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

　　b、根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　5.2业务部

　　5.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　5.2.2负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.3仓储部门

　　负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保出库实物与销售出库单据一致，确保出货货物安全、及时送达客户。

　　6.工作资料

　　6.1应收账款的核算

　　6.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情景。

　　6.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，供给给业务部和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情景供给预警信息反馈。

　　6.1.3业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、发票记录，回款记录和对账、催收记录。

　　6.1.4应收账款的发生和构成要附有完整的反映销售交易情景和货物所有权交割情景的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执及相应客户印章。以上材料应作为销售货物、构成应收账款的原始资料归档保存。

　　6.1.5发生销售退回，由仓储部门、品质部、业务部负责。仓储部依据客户退货单清点产品，确认无误后办理销退手续；品质部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，并跟踪客退维修进度务必今早返退客户；业务部对客退信息及时跟踪及销退单的处理；财务部在手续完备的情景下相关账务处理。

　　6.2应收账款的催收

　　6.2.1业务部对应收账款全程负责，并对客户的经营情景、偿付本事进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　6.2.2业务部应对应收账款客户分类管理，报备财务部登记。信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应经过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取再延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时经过诉讼方式解决。

　　6.2.3销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要资料逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠职责，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情景同时追究前任、后任销售人员的职责。

　　6.2.4对于以上处理方式都已使用任然无法收回应收货款的，由业务部经办业务员出具说明报告，经由总经理签字后，交予财务部进行相应账务处理。

　　6.3应收账款的清查

　　6.3.1业务部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有异议的，必要时由财务部供给对账支持，和业务部人员共同与客户对账。

　　6.3.2业务部、财务部、仓储部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的业务部人员应追究其职责。

　　6.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由业务部、采购部共同说明情景，经业务部、采购部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　6.4应收账款的考核

　　6.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，与销售额、回款率一并考核。

　　6.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究职责，扣减提成奖励。

　　6.5应收账款管理费用

　　6.5.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。

　　6.5.2为了减少坏账损失而与债务人签订协议按必须比例折扣收回的，需经总经理签字批准，交财务部账务处理，折扣部分作为损失处理。

　　6.6坏账核销管理程序

　　6.6.1坏账损失确认原则

　　6.6.1.1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关掉的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

　　6.6.1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

　　6.6.1.3涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的.，作为坏账损失；

　　6.6.1.4逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关职责人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

　　6.6.1.5逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。

　　6.6.2坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

　　6.6.3坏账损失企业内部处理程序

　　6.6.3.1业务部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，供给企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。

　　6.6.3.2财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交总经理审定。

　　6.6.3.3涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。

　　6.6.4注意：所有应收账款构成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门负责追索。

　　6.6.5“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部、财务部和总经理批准后，连同账单或差额票据转财务部处理。

　　6.6.6凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，应按坏账金额的20%扣减业务员的工资，可分月分期扣减，直至扣完为止。

　　7．本制度由财务部制定、经总经理审定授权，批准之日起生效。

　　应收账款管理制度（二十一）：

　　一、应收账款的功能及副作用

　　应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢？主要是因为应收账款有以下功能。

　　1、扩大销售，增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下，企业不得不采取赊销方式进行销售，这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。

　　2、减少库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。

　　3、应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。企业应收款的很多存在，虚增了账面上的销售收入，在必须程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，可是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

　　二、应收账款管理目标

　　应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。仅有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情景的预测和确定，及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不一样客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情景下，又使可能的损失降到最低点。

　　企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情景和客户的信誉情景制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为到达应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。

　　三、应收账款管理制度及措施

　　信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，研究三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。每个企业都应当根据企业的具体情景、市场情景，制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

　　1、强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，如对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，能够从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：

　　（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户供给的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时光，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业仅有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

　　（2）检查用户是否突破信用额度。企业对用户供给的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。

　　（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

　　（4）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可经过该项指标，与以前实际、此刻计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

　　（5）考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

　　（6）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可经过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

　　2、强化应收账款的回收管理。

　　（1）确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应研究成本效益原则，遇以下几种情景则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。（2）确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经奋力可东—山再起，企业帮忙其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：理解欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，到达收回款项的目的。如客户已到达破产界限的情景，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。

　　3、应收账款核算办法和管理制度。应收账款账户中子公司欠款额占总额的比例应严格控制在合理范围内，如超过合理范围，应采取措施及时改善。

　　笔者结合工作实际提议如下：

　　（1）加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则，在财务部设立财务监察小组，由财务总监领导专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款进行分析和核算，保证应收账款账账相符，使经营活动系统化规范化。

　　（2）改善内部核算办法。针对不一样的销售业务，不一样的客户情景，分别采用不一样的核算方法以示区别，并采取相应的管理对策。

　　（3）对应收账款实行终身负责制和第一职责人制。谁经手的业务发生坏帐，无论职责人是否调离该公司，都要追究有关职责。将应收账款回收指标作为业绩考评依据。

　　（4）定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。严防出现挪用、贪污及资金体外循环等问题。

　　（5）建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全相应的监督制度，每个环节都应当监督，不应放任自流。

　　（6）定期召开应收账款分析会议，针对每一笔应收账款构成的实际原因，逐笔进行分析，并及时为有关决策部门提出解决提议。

　　应收账款管理的好坏，与企业经营目标的实现有着直接的关系。一个企业应收账款管理混乱，就是生产搞得再好，产品质量再过硬，也是徒劳。作为企业的领导人，必须要有清醒的认识，产品研发、技术管理、生产工艺等都是过程，仅有将产品销售到市场，并将销售款回笼才是目的。为此，每个企业对应收账款管理，必须有专门领导全面负责，财务部门全程跟踪，相关部门按应收账款管理制度进行全过程监督、控制，并适时采取措施，以免应收账款构成呆、坏账，仅有制度健全、措施得力，才能确保企业经营成果得以实现。

　　应收账款管理制度（二十二）：

　　为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情景，应建立系统、全面、严密的规章制度。

　　一、明确职责主体，严密职责划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入职责主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与供给。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与供给。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　二、严格的办事程序规定。

　　应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与供给、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定，顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情景。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　2、签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

　　3、小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂账。

　　4、小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂账。

　　三、账款催收规定。

　　1、应收账款的催收，应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责供给应收款数据、应收款签单等。

　　2、财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

　　3、营销经理到财务领取消费费签单，并做好相应登记。

　　4、营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由出纳开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认，完毕后出纳交一联给应收会计进行应收款项的.核销；若没有收回欠款时，营销经理要及时将消费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　5、消费签单若有丢失，所造成的经济损失由该职责人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　6、营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情景记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

　　四、消费签单及传递的管理

　　1、吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核资料包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿职责。

　　2、应收帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核职责，若经往来应收账款会计审核过的账单不贴合规定且出呆账、死账的，该应收账款会计负连带职责，按过失处理。

　　3、应收帐款会计于每月5日前把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

　　4、应收会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作职责心不强造成的签字不清、不实而构成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

　　五、档案资料存档。

　　1、销售部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情景记录等。

　　2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

　　应收账款管理制度（二十三）：

　　第一章总则

　　第一条目的

　　为确保卡拉实业(深圳)有限公司(以下简称"公司")利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情景，特制定本规定。

　　第二条释义

　　本办法所指"应收账款"指

　　公司因销售产品或供给劳务等原因，应向购货单位或理解劳务单位收取的款项。

　　第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。

　　第四条应收账款的计价

　　应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

　　应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

　　第二章应收账款管理中各部门职责

　　第五条公司应收账款管理工作中，不一样性质的部门承担不一样的职责。

　　第六条公司计划财务部

　　(一)负责应收账款的核算和监控;

　　(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;

　　(三)负责坏账处理的财务操作;

　　(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收供给账务数据确认等支持工作;

　　(五)监控、协调和支持催收工作;

　　(六)负责问题账款案件的诉讼工作。

　　第七条营销中心

　　(一)负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不一样等级客户的信用限额标准;

　　(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;

　　(三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还"往来账款确认单"的客户冻结其订单或停止对其发货;

　　(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

　　第八条业务员

　　(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;

　　(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;

　　(三)对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;

　　(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

　　第三章客户信用政策制定

　　第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化(可利用机会经过A客户调查B客户的信用情景)，建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

　　第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

　　第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立"客户信用卡"。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的确定，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

　　第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

　　第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

　　第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合研究客户基本情景、合同成本及风险情景，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担职责。

　　第四章应收账款管理和催收

　　第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布"应收账款统计月报"。

　　第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的'财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

　　第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户坚持联系，每年向客户发送、回收"往来账款确认单"，并向营销中心通报回收情景统计。

　　第十九条公司对应收款项的管理应遵循"谁经办，谁负责，及时清理"的原则。计划财务部定期供给应收账款回款情景指标，用于对业务部门的考核。第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

　　第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情景，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其

　　天内给出付款计划。

　　第二十二条某一合同逾期后的催收

　　(一)逾期10天

　　1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等;

　　2.营销总监视情景组织有关人员协助业务员催收款项;

　　3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情景之一的，该笔账款视为"问题账款"，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

　　(1)客户信用情景严重恶化;

　　(2)客户恶意变更营业场所;

　　(3)客户法定代表人携款潜逃;

　　(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出构成逾期账款的;

　　(5)客户经营情景发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情景。

　　(二)逾期30天

　　各业务员将客户逾期情景通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

　　(三)逾期45天以上

　　该账款视为"问题账款"(具体见第五章)，在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

　　第二十三条对于某一客户累计逾期必须金额的催收

　　1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收;

　　2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　3.某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

　　第五章问题账款管理

　　第二十五条本办法所称的"问题账款"，是指本公司业务员于销售产品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情景的案件。

　　第二十六条因销售产品(业务运作)而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同"问题账款"。但情景特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

　　第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生"问题账款"时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿职责。

　　1.发生"问题账款"时，营销中心和业务员进行相应的考核;

　　2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

　　第二十八条"问题账款"发生后，业务员应于7日内，据实填写"问题账款报告"，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

　　第二十九条由业务员组织填写"问题账款报告"。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写;经过情景、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

　　第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到"问题账款报告"后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情景后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

　　第三十一条业务员填写"问题账款报告"时，应注意：

　　(一)务必亲自据实填写，不得遗漏;

　　(二)发生原因栏应简要注明发生原因;

　　(三)经过情景栏应从与客户接洽时，依时光的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情景。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写;

　　(四)处理意见栏供经办人自我证明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

　　第三十二条未按以上规定填写"问题账款报告"者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的

　　3天内重新填写提出。

　　第三十三条"问题账款"处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

　　第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的"问题账款"，自该"问题账款"发生之日起30天内，尚未能处理完毕(指出现阶段性结果)，应报告总经理或常务副总经理。

　　第三十五条计划财务部或其他相关部门对"问题账款"的受理，以"问题账款报告"的收受为依据，如情景紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

　　第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍"问题账款"的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

　　第六章坏账处理

　　第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

　　第三十八条坏账的确认

　　(一)债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;

　　(二)债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;

　　(三)债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

　　第三十九条下列各种情景不能全额提取坏账准备：

　　(一)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;

　　(二)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;

　　(三)与关联方发生的应收款项;

　　(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

　　第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。

　　第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

　　第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

　　第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

　　第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

　　应收账款管理制度（二十四）：

　　1目的

　　为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。

　　范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、职责；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

　　定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或供给劳务等，应向购货单位或理解劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　4

　　管理组织与职责分工

　　4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

　　4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　4.1.2

　　根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　4.2.1业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　4.2.2负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.2应收账款的催收

　　5.2.1销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情景、催付本事进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　5.2.2销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应经过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时经过诉讼方式解决。

　　5.2.3销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要资料逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠职责，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情景同时追究前任、后任销售人员的'职责。

　　5.3应收账款的清查

　　5.3.1业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部供给对账支持，和业务人员共同与客户对账。

　　5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情景，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　5.4应收账款的考核

　　5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。

　　5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究职责，扣减提成奖励。

　　应收账款管理制度（二十五）：

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的资料。

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于清欠办，一份保存于销售办，销售经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售本事、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情景；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。

　　第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交销售经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由信息中心、销售经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司资信管理工作小组，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定，并维护到ERP系统中去。

　　第九条：“资信管理工作小组”对市场客户的资信状况和销售本事在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情景（是否通常按期回款），及其净资产情景（经济实力如何），以及其有没有对外供给担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“资信管理工作小组”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司资信管理工作小组应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　第三章：产品赊销的管理

　　第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库、信管、财务管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情景，严格监督每笔帐款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出发票的录入系统。销售办要随时检查信用的底数，便于及时和业务员沟通，预防因为其他原因导致正常业务开展不顺。

　　第十四条：凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理和清欠办会签后方可盖章发出。

　　第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情景下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级，并根据认证管理要求填写“客户满意度调查表”。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十七条：财务部门应于月后5日前供给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和稽查办。

　　第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）供给一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的'副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

　　第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

　　第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

　　第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款；

　　2、退货不报或积压退货；

　　3、转售不依规定或转售图利；

　　4、代销其他厂家产品的；

　　5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

　　6、收取现金改换承兑汇票的；

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十七条：业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施，或视情景填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失根据青天一字......

　　第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情景，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应异常书面说明，并提出清收提议，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿％以上的金额。

　　第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交清欠办处理。

　　第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款、库存产品等在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可办理相关的离职、调动手续

　　第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（稽查办应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　第七章；帐务稽查管理制度

　　第四十一条：帐务稽查办公室负责应收账款，库存商品，应付账款红数等所有涉外经营活动的检查，审计，抽查，监督。并对上述行为的结果拟定处置意见，上报公司领导。

　　第四十二条：对于往来帐务(截至20xx年5月30日)各业务员、办事处、业务经办人员若主动提报整改的，挽回经济损失的一律从轻处理。一旦查处的一律从严从重处理。

　　第四十二条：稽查办根据客户性质，市场情景，应收款情景以及各方面的信息汇总前期对正常业务户全面进行一次拉网式检查，各业务员、办事处根据稽查办的工作安排要做好以下几项工作：

　　1、必须每月供给各项余额的对账情景，库存情景；

　　2、供给业务变化情景，包括对方业务经办人的更换，法人代表的更换，重大的组织机构变化，企业性质和公司名称的变化和更改......

　　3、配合稽查办联系稽查过程中的有关事宜。

　　应收账款管理制度（二十六）：

　　1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、供给劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或理解劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。

　　1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款构成的预收款

　　1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

　　2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不一样的职能负责。

　　2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的职责。

　　2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应当在应收账款发生之日或应当确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

　　2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应当根据实际情景定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。

　　2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应当不

　　2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部能够派人到客户方完成收款工作。特殊情景下，销售部能够代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才能够代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

　　2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各职责部门按时回

　　2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行

　　账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。

　　2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应当设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应当及时回收。

　　2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用和给客户信用额度的最终审定。

　　2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。

　　2.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款

　　2.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款职责人，如出现合同纠纷的情景下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

　　2.4.3销售部在合同签订后，应当弄清楚客户付款程序、不一样部门在付款工作中所承担的职责，主要负责人，联系方式等资料，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。

　　2.4.4销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用

　　3.1.1应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

　　3.1.2企业销售商品在贴合收入确认条件的情景下，即使货款尚未收到，也应确认收入并作为应收账款入账。

　　3.2.1应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度

　　3.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。

　　3.2.3当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。

　　3.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，能够直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。

　　3.2.5当发生以资产抵付应收账款的情景时，要把款项以协议规定的'抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。

　　4.1.1公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。

　　4.1.2客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。

　　4.1.3应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。

　　4.1.4公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。

　　4.2.1信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以

　　4.2.2信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。

　　4.2.3应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时

　　企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题

　　4.2.4销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表

　　4.2.5财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。

　　4.2.6客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情景下根据实际情景随时调整。

　　4.2.7财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情景需报总经理审批。

　　4.2.8销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情景及其他情景，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情景及存在的偿债风险。

　　5.1公司应收账款实行分类管理，账龄时光的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情景和还款意愿。

　　5.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下：

　　5.2.1正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。

　　5.2.2逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。

　　5.2.3呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。

　　5.3.3债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。

　　5.3.4债务人遭受了巨大的天然灾害，短期内难以恢复。

　　5.3.5其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情景。

　　5.4财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类。

　　5.5销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。

　　5.6公司要对逾期的应收账款和呆滞给予异常关注，要采取各种方式奋力清收。

　　5.7公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。

　　6.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。

　　6.2财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。

　　6.3基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，能够按以下标准把握：

　　6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。

　　6.3.2回收可能性在70％－90％之间，能够措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。

　　6.3.3回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收

　　6.3.4回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。

　　6.4负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不一样的客户采取不一样的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部存档。

　　6.5负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情景报告表。

　　6.6催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。

　　6.7当发生以资产抵付应收账款的情景时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。

　　6.7发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各自应当收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。

　　7.1.1债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款

　　7.1.2债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款

　　7.1.3债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。

　　7.1.4债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收

　　7.1.6公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。

　　7.2.1应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料，经总经理批准后执行。

　　7.2.2应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的职责讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的职责人及给予的处罚。

　　7.2.3财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。

　　7.2.4财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部职责。

　　7.2.5核销后的应收账款经过公司员工奋力又重新收回或部分收回，公司应当给予相关人员奖励。

　　7.2.6本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。

　　8.1应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。

　　8.2应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。

　　8.3应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。

　　8.4公司资金不足时，经总经理批准，财务部能够持承兑汇票到银行办理贴现。

　　8.5应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。

　　8.6公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。

　　9.2本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。

　　应收账款管理制度（二十七）：

　　第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的资料，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时光，业务种类等。

　　第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情景滚动制定，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政

　　第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情景，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限15内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。

　　第十条：凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十一条：销售人员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十二条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第十三条：财务部门应于每月后5日前供给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员核对无误后报经销售经理批准进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十四条：销售人员在与客户签定赊销合同时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　1、超过1-15天时，由经办人上报部门负责人，向客户发出货款催收单并电话通知客户；

　　2、超过16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　3、超过30天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问研究经过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第十五条：款项收回时销售员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款贴合下列条件之一的，应确认为坏账：

　　3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据证明无法收回或收回的可能性极小。

　　第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：

　　第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　应收账款管理制度（二十八）：

　　遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情景，特制定本办法：

　　一、适用范围

　　本制度适用于销售部管理的销售区域。

　　应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

　　二、应收账款职责人

　　公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接职责人，对货款的回收承担职责。

　　三、应收账款管理及考核

　　1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

　　2、应收账款考核标准：

　　（1）正常经营过程产生的超龄账款：

　　货物发出后超过6个月未回款的，应收账款职责人应承担该货款超期相应的职责，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额到达该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

　　（2）客户破产或改制构成的呆坏账：

　　A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对职责人按销售结算价的100%进行考核。

　　B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

　　3、应收账款及时回款奖励

　　（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

　　（2）回款期限的计算依据：

　　回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

　　4、应收账款的预警

　　财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款职责人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

　　5、应收账款的对账

　　应收账款职责人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

　　（1）所有经销商必须确保每年一次的书应对账，并在公司规定的时光内将对账单原件寄回公司财务部。

　　（2）超龄应收账款的`对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收职责人须在当月完成对账工作。

　　（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

　　6、应收账款的催收

　　A、诉讼收款

　　一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

　　一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

　　B、应收货款与客户资产置换的处理办法

　　(1)因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

　　(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

　　(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

　　7、资产侵占

　　按照相关规定和法律相关条款追究职责人的赔偿和刑事职责。

　　四、应收账款移交

　　1、应收账款职责人异动，在接交职责人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

　　2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款职责人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款职责人按应收账款考核标准进行考核。

　　3、新任应收账款职责人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情景而定）。

　　4、新任应收账款职责人接交的往来单位货款，其货款回收职责期限不变，特殊情景交财务总监批准延期。

　　5、原应收账款职责人离任时，销售提成应在新任应收账款职责人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

　　五、销售退回的管理及考核

　　货物发出后，原则上不予退货，特殊情景经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情景分别处理：

　　由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款职责人承担以下方面的职责：

　　A、所有退、换货的运输费用。

　　B、税金损失。

　　C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

　　2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款职责人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

　　3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情景，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款职责人原则上不承担职责。

　　4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情景进行处理。

　　六、职责免除

　　往来欠款单位由于地震等天然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

　　七、本制度从20__年1月1日期执行。

　　应收账款管理制度（二十九）：

　　第一章总则

　　第一条目的

　　为确保实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情景，特制定本规定。

　　第二条释义

　　本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或供给劳务等原因，应向购货单位或理解劳务单位收取的款项。

　　第三条应收账款的确认

　　在收入实现时，确认应收账款。

　　第四条应收账款的计价

　　应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

　　应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

　　第二章应收账款管理中各部门职责

　　第五条公司应收账款管理工作中，不一样性质的部门承担不一样的职责。

　　第六条公司计划财务部

　　(一)负责应收账款的核算和监控;

　　(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;

　　(三)负责坏账处理的财务操作;

　　(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收供给账务数据确认等支持工作;

　　(五)监控、协调和支持催收工作;

　　(六)负责问题账款案件的诉讼工作。

　　第七条营销中心

　　(一)负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不一样等级客户的信用限额标准;

　　(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;

　　(三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;

　　(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

　　第八条业务员

　　(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;

　　(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;

　　(三)对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;

　　(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

　　第三章客户信用政策制定

　　第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化(可利用机会经过A客户调查B客户的信用情景)，建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

　　第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

　　第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的.确定，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

　　第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

　　第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

　　第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合研究客户基本情景、合同成本及风险情景，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

　　第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担职责。

　　第四章应收账款管理和催收

　　第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

　　第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

　　第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户坚持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情景统计。

　　第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期供给应收账款回款情景指标，用于对业务部门的考核。

　　第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

　　第二十一条逾期前的催收

　　跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情景，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。

　　第二十二条某一合同逾期后的催收

　　(一)逾期10天

　　1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等;

　　2.营销总监视情景组织有关人员协助业务员催收款项;

　　3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情景之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

　　(1)客户信用情景严重恶化;

　　(2)客户恶意变更营业场所;

　　(3)客户法定代表人携款潜逃;

　　(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出构成逾期账款的;

　　(5)客户经营情景发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情景。

　　(二)逾期30天

　　各业务员将客户逾期情景通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

　　(三)逾期45天以上

　　该账款视为“问题账款”(具体见第五章)，在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

　　第二十三条对于某一客户累计逾期必须金额的催收

　　1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收;

　　2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　3.某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

　　第五章问题账款管理

　　第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情景的案件。

　　第二十六条因销售产品(业务运作)而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情景特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

　　第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿职责。

　　1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核;

　　2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

　　第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

　　第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写;经过情景、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

　　第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情景后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

　　第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

　　(一)务必亲自据实填写，不得遗漏;

　　(二)发生原因栏应简要注明发生原因;

　　(三)经过情景栏应从与客户接洽时，依时光的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情景。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写;

　　(四)处理意见栏供经办人自我证明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

　　第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。

　　第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

　　第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕(指出现阶段性结果)，应报告总经理或常务副总经理。

　　第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情景紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

　　第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

　　第六章坏账处理

　　第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

　　第三十八条坏账的确认

　　(一)债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;

　　(二)债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;

　　(三)债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

　　第三十九条下列各种情景不能全额提取坏账准备：

　　(一)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;

　　(二)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;

　　(三)与关联方发生的应收款项;

　　(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

　　第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。

　　第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

　　应收账款账龄比例(%)

　　1年以内(不包括1年)5

　　1-2年(包括1年，不包括2年)10

　　2-3年(包括2年，不包括3年)20

　　3-4年(包括3年，不包括4年)30

　　4-5年(包括4年，不包括5年)50

　　5年以上(包括5年)100

　　第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

　　第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

　　第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

　　应收账款管理制度（三十）：

　　为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：

　　一、挂账程序：

　　1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且贴合酒店规定的单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。

　　2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。

　　3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。

　　4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。

　　5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情景，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。

　　二、发票开具规定；

　　1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。

　　2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员回到酒店后应立即交回发票。

　　三、收账职责：

　　所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总职责人，但营销部应根据业务划分情景将职责具体到人，挂账回收的情景将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。

　　四、坏账处理：

　　1、原则上当月应收回上月的.挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应研究取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。

　　2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。

　　五、公司签免单处理方法：

　　公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。

　　应收账款管理制度（三十一）：

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的资料。

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售本事、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情景；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售本事在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情景（是否通常按期回款），及其净资产情景（经济实力如何），以及其有没有对外供给担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　第三章：产品赊销的管理

　　第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情景，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。第十四条：凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的`信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情景下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结

　　合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十七条：财务部门应于月后5日前供给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问研究经过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）供给一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不依规定或转售图利。

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十七条：业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施，或视情景填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情景，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应异常书面说明，并提出清收提议，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。

　　第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　（下头是我们公司的应收帐款管理概况，肯定存在不尽合理之处，请大家予以指点，感激！）

　　在应收帐款的管理上，公司最高层的态度最最关键，因为这会直接决定着业务部门、财务部门对应收帐款管理的态度。比如我们公司，因为高层十分重视应收帐款回收情景，所以业务主管、财务主管不敢有丝毫怠慢，必然会督促下属人员做好相应的工作。

　　我们公司的应收帐款管理，主要是经过财务部门、业务部门来实现的，其中财务部门处于比较强势的监督控制地位，主要是管理应收帐款，督促业务人员回收货款，而非直接向客户催款；业务部门相对显得弱势，负责与客户联系的一切事宜（包括取得订单、回收货款等），并承担所有回收职责。（这与公司高层的态度直接相关）

　　我们公司的客户分为两类，一类有信用额度及帐期，一类没有。关于前者，信用额度及帐期一年确定一次，一般根据对方的注册资金、出货量、历史信用状况等确定。至于后者，一般针对新客户，并且只是暂时的，条件适当的时候，能够由业务主管提出申请，给予客户必须的信用额度及帐期。

　　对于客户的管理，主要是按区域划分，不一样的区域设置相应的业务主管及业务人员，并构成清晰的责权利关系。

　　应收帐款管理的具体操作细节：针对第一类客户：

　　客户要货的时候，由业务人员帮忙填写订货单。因为业务人员负责的客户相对固定，所以对于客户的应收帐款情景就很清晰，所以业务人员自我会注意到该客户是否有超帐期、超信用额度的状况，若有，则取消该笔业务，待客户前面的货款回收后再予继续。如果客户不存在上述情景，则业务人员把填好的订货单交给财务。财务取得订货单后，就核查该客户的应收帐款情景，核实出货金额是否确实在信用额度之内，且无超帐期情景，核实一致则开具增值税发票，准予出货，不一致则通知业务人员取消该笔订单，直到货款回收后予以继续。

　　在上头的程序中，财务人员是控制关键点。如果该笔业务不贴合应收帐款政策，则财务人员有权利、也有职责取消业务。如果财务人员没有取消该笔业务，而是准予出货，那么一旦出现问题他就要承担职责。一般来讲，财务人员出于自身利益的研究，不太会允许这种情景发生。

　　业务人员直接负责应收帐款的回收，他们的报酬就是按照回收额来确定的，所以他们有动力。此外，如果应收帐款没有及时回收，业务主管、公司高层也将会予以关注（财务人员负责每日供给应收帐款管理报告，有问题的应收帐款一览无遗），所以业务人员也有压力。

　　实施上头的控制程序，一般不会出现超信用额度的情景。而超帐期的情景却很难控制。对于超帐期的客户，一方面停止出货，一方面由业务人员提出申请报告，延长回款期限，并承诺何时按何金额回收，这样也强化了他们的职责。在这样的操作程序下，一般来讲不太会出现坏帐问题。

　　针对第二类客户：

　　这类客户由于没有信用额度和帐期，属于款到发货。当客户要货时，由业务人员填写订货单，并同时取得支票或其他支付结算凭证，一并提交财务，财务核对无误后开增值税发票准予发货。由于某些原因无法立即取得支票原件时，则先取得支票传真，由业务人员在传真上签字确认后与订货单一齐提交财务开票发货。如果业务人员无法供给支票或支票传真，则财务不予受理，擅自受理则需承担职责。

　　款到发货的方式，具体操作起来很不方便，一般针对新客户，且是暂时的。时机成熟的时候，能够由业务主管提出申请，给予业务人员必须的支票回收期，或给予客户必须的信用额度及帐期。如果出了问题，业务主管、业务人员都要承担职责，所以他们也会比较慎重研究。

　　总的来看，我们公司应收帐款管理的特点主要是：

　　1、公司高层高度关注，这样的关注是实实在在的，并因为高层的关注，层层往下，高层--＞主管--＞业务人员，最终使得管理政策的落实。

　　2、财务部门监控地位的落实，这主要是由1决定的。虽然货款最终是由业务人员收回的，可是财务人员在其中处于管家地位，并及时上报应收帐款回收情景，使得高层--＞主管--＞业务人员的层层关注得以具备相应的条件。

　　3、构成一种清晰的权利、职责关系，主要是经过各种政策、申请报告等书面文件来加以确定。财务人员、财务主管、业务人员、业务主管，都承担相应的职责，并经过一些书面文件使得职责得到强化，所以每个人都会根据各种政策作出理性的分析决策，实行自我的权利，并承担相应的职责。使得公司得以一种有序的状态运行。

　　应收账款管理制度（三十二）：

　　遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情景，特制定本办法：

　　一、适用范围

　　本制度适用于销售部管理的销售区域。

　　应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

　　二、应收账款职责人

　　公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接职责人，对货款的回收承担职责。

　　三、应收账款管理及考核

　　1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

　　2、应收账款考核标准：

　　（1）正常经营过程产生的超龄账款：

　　货物发出后超过6个月未回款的，应收账款职责人应承担该货款超期相应的职责，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额到达该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

　　（2）客户破产或改制构成的呆坏账：

　　A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对职责人按销售结算价的100%进行考核。

　　B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

　　3、应收账款及时回款奖励

　　（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

　　（2）回款期限的计算依据：

　　回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

　　4、应收账款的预警

　　财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款职责人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

　　5、应收账款的对账

　　应收账款职责人负责与所管理的经销商进行账务的.核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

　　（1）所有经销商必须确保每年一次的书应对账，并在公司规定的时光内将对账单原件寄回公司财务部。

　　（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收职责人须在当月完成对账工作。

　　（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

　　6、应收账款的催收

　　A、诉讼收款

　　一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

　　一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

　　B、应收货款与客户资产置换的处理办法

　　(1)因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

　　(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

　　(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

　　7、资产侵占

　　按照相关规定和法律相关条款追究职责人的赔偿和刑事职责。

　　四、应收账款移交

　　1、应收账款职责人异动，在接交职责人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

　　2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款职责人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款职责人按应收账款考核标准进行考核。

　　3、新任应收账款职责人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情景而定）。

　　4、新任应收账款职责人接交的往来单位货款，其货款回收职责期限不变，特殊情景交财务总监批准延期。

　　5、原应收账款职责人离任时，销售提成应在新任应收账款职责人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

　　五、销售退回的管理及考核

　　货物发出后，原则上不予退货，特殊情景经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情景分别处理：

　　由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款职责人承担以下方面的职责：

　　A、所有退、换货的运输费用。

　　B、税金损失。

　　C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

　　2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款职责人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

　　3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情景，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款职责人原则上不承担职责。

　　4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情景进行处理。

　　六、职责免除

　　往来欠款单位由于地震等天然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

　　应收账款管理制度（三十三）：

　　第一章总则

　　第一条：目的

　　为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体状况，特制定本规定。

　　第二条：释义

　　本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或带给劳务等原因，应向购货单位或理解劳务单位收取的款项。

　　第三条：应收账款的确认

　　在收入实现时，确认应收账款。

　　第四条：应收账款的计价

　　应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

　　应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。

　　第二章应收账款管理中各部门职责

　　第五条：公司应收账款管理工作中，不一样性质的部门承担不一样的职责。

　　第六条：公司财务部

　　（一）负责应收账款的核算和监控；

　　（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；

　　（三）负责坏账处理的财务操作；

　　（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收带给账务数据确认等支持工作；

　　（五）监控、协调和支持催收工作；

　　（六）负责问题账款案件的诉讼工作。

　　第七条：营销中心

　　（一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不一样等级客户的信用限额标准；

　　（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；

　　（三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；

　　（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

　　第八条：业务员

　　（一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；

　　（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；

　　（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、营销中心；

　　（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

　　第三章客户信用政策制定

　　第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会透过A客户调查B客户的信用状况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

　　第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、应收账款会计人员负责。

　　第十一条：在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的决定，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。

　　第十二条常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

　　第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

　　第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、财务部综合思考客户基本状况、合同成本及风险状况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

　　第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担职责。

　　第四章应收账款管理和催收

　　第十六条：财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

　　第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员务必经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

　　第十八条：公司负责应收款项的财务人员应经常与客户持续联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收状况统计。

　　第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期带给应收账款回款状况指标，用于对业务部门的考核。

　　第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

　　第二十一条：逾期前的催收

　　跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同状况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。

　　第二十二条：某一合同逾期后的催收

　　（一）逾期10天

　　1、各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；

　　2、营销总监视状况组织有关人员协助业务员催收款项；

　　3、对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列状况之一的，该笔账款视为“问题账款”，财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

　　（1）客户信用状况严重恶化；

　　（2）客户恶意变更营业场所；

　　（3）客户法定代表人携款潜逃；

　　（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出构成逾期账款的；

　　（5）客户经营状况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他状况。

　　（二）逾期30天

　　各业务员将客户逾期状况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

　　（三）逾期45天以上

　　该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

　　第二十三条：对于某一客户累计逾期务必金额的催收

　　1、某一客户累计逾期万元以下的，由业务员直接催收；

　　2、某一客户累计逾期在万元以下万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　3、某一客户累计逾期超过万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员、法律顾问等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　第二十四条：对因质量、公司进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，生产部门心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

　　第五章问题账款管理

　　第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等状况的案件。

　　第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但状况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

　　第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿职责。

　　1、发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；

　　2、考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

　　第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至财务部或其他相关部门协助处理。

　　第二十九条：由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由财务部会计人员填写；经过状况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

　　第三十条财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解状况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

　　第三十一条：业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

　　（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；

　　（二）发生原因栏应简要注明发生原因；

　　（三）经过状况栏应从与客户接洽时，依时光的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过状况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；

　　（四）处理意见栏供经办人自我证明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

　　第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。

　　第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

　　第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

　　第三十五条财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如状况紧急时，应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

　　第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

　　第六章坏账处理

　　第三十七条：坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

　　第三十八条：坏账的确认

　　（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

　　（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

　　（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

　　第三十九条：下列各种状况不能全额提取坏账准备：

　　（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

　　（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

　　（三）与关联方发生的应收款项；

　　（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

　　第四十条：公司按照备抵法核算坏账损失。

　　第四十一条：财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

　　第四十二条对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

　　第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

　　第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

　　第七章附则

　　第四十五条本办法经呈总经理办公会透过颁布实施，修改时由财务部提出，财务总监审核，总经理审批。

　　第四十六条本办法由公司财务部负责解释说明。

　　第四十七条：本管理办法中的有关参数由公司总经理办公会根据实际状况确定。

　　应收账款管理制度（三十四）：

　　为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

　　二、客户资信管理制度

　　（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

　　（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出提议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。

　　（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情景需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

　　（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情景，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情景提出提议调整客户信用根据情景提议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

　　三、商品的赊销的管理

　　（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

　　（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情景，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。

　　四、应收账款监控制度

　　（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

　　（2）行政每月1号向总经理和业务经理供给“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

　　（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

　　(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。

　　(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

　　五、逾期应收账款管理：

　　（1）业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并提议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情景，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应异常书面说明，并提出清收提议。

　　（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关职责人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

　　（4）逾1年以上应收账款构成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业承担20%。

　　六、应收账款交接管理：

　　（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，职责由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人职责的权利。

　　（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

　　（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对资料无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　　（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责。

　　七、应收账款清查

　　公司行政部财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

　　应收账款管理制度（三十五）：

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于公司营销，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：本制度所称应收帐款，包括发出签单赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的资料。

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和营销部门，财务部门负责数据传递、信息反馈、合同的审核归档和应收款的呆坏账清理；营销部门负责客户的联系和款项催收、客户信用额度的确定。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由营销部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于财务部，一份保存于营销部，营销经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责该客户的营销员对客户的访问、调查收集

　　B、客户特征：主要包括单位性质、资金情景、口碑、销售本事、发展潜力等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情景；

　　D、交易现状：主要包括客户的现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条：客户的基础信息资料由营销员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达0.1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交营销经理汇总建档。

　　第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条：客户的信息资料应根据营销员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交营销经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由在总经理的主持下成立由副总经理、各店店总、财务经理、营销经理组成的公司资信管理工作小组，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定，并维护到系统中去。

　　第九条：“资信管理工作小组”对市场客户的资信状况和销售本事在营销员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、调查、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由营销部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情景（是否通常按期回款），及其净资产情景（经济实力如何），以及其有没有对外供给担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的必须经“资信管理工作小组”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司资信管理工作小组应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　第三章：挂账、签单的管理

　　第十二条：合同签订及担保

　　1、新签单挂账客户（一般控制在回款期限3个月内），由经办营销员报请营销经理同意第一时光交资信管理工作小组审核、总经理批准后与客户签订书面合同及签字样板。签订的合同及签字样板（详见附表）；签单挂账协议及签字样板经营销、财务审核无误后财务部填写签单、挂账通知单（详见附表），各经营店方可凭单办理签单、挂账手续

　　2、超过信用限额或回款期限的，由经办营销员填写《签单挂账延期审批表》（详见附表）营销经理签字，经资信管理工作小组审核，报总经理批准。

　　3、未签订合同的，必须有店内中层以上人员担保，具备资格的担保人员填写《客户签单、挂账担保书》经资信管理工作小组审核，报总经理批准，否则一律不予签单。

　　第十三条：营销员负责每日各自客户签单核对，各店店总负责本店每日所有签单客户的审核、审查。如有漏签、代签、冒签、挂账不清时，第一时光及时处理。

　　第十四条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情景，严格监督每笔帐款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出发票的录入系统。营销部要随时检查信用的底数，便于及时和营销员沟通，预防因为其他原因导致正常业务开展不顺。

　　第十五条：凡前次签单未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保和店内中层以上人员供给担保外，一律不再允许签单挂账。

　　第十六条：业务员在签定合同时，必须参考信用等级和授信额度来决定签单金额、期限、方式等。

　　第十七条：对信用额度在5万元以上或信用期限在3个月以上的客户，营销经理每月应不少于走访一次；信用额度在10万以上或信用期限在3个月以上的，除营销经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情景下总经理）每月必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级，并根据管理要求填写“客户满意度调查表”。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十八条：财务部门应于月后5日前供给一份当月尚未收款的〈应收账款明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和营销部。营销部门应于月后2日前上报本月应收账款分析及客户档案、客户考勤、客户拜访、新增客户、流失客户等资料。

　　第十九条：营销部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第二十条：营销员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定签单金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　第二十一条：营销员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时营销员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

　　第二十二条：清收帐款由营销部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

　　第二十三条：营销员收帐时应收取应尽量采用电汇方式，电汇到公司制定账户，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头、印章及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时未经总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十五条：属于固定给予优惠折让的客户，各店营销人员上报《客户优惠、折让申请表》，经公司批准，交公司财务部，未经公司批准擅自给予折让者，罚款100元，并承担全部损失。收款时客户现场反映折让、回款期限、菜品质量、服务等问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报店总或总经理，并在不超过1个工作日内给客户以答复。

　　第二十六条：营销员在客户消费和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款；

　　2、退单不报或积压退单；

　　3、不依规定图利；

　　4、对外透露企业关键经营信息；

　　5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

　　6、收取现金改换承兑汇票的；

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十七条：营销员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每月不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施，或视情景填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条：营销员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，致公司蒙受损失时，营销员应负责赔偿该项损失

　　第二十九条：营销部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情景，营销人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应异常书面说明，并提出清收提议，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　第三十条：营销员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情景下，再次允许该客户签单挂账。否则相关损失由营销员负责全额赔偿。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、签单人姓名、欠款金额、联系方式、单位负责人姓名、营业地址等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经营销经理、店总批准后，连同帐单或差额票据转交公司财务报总经理处理。

　　第三十二条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的20%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：营销人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，监交人为所属上级领导，凡营销人员调岗，必须先办理包括应收帐款、客户资料等在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责。

　　第三十四条：营销员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　第三十五条：离职营销员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十七条：营销人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可办理相关的离职、调动手续

　　第三十九条：营销人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（营销部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定营销人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　应收账款管理制度（三十六）：

　　第一章总则

　　第一条为了减少坏账损失，防范财务危机;为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度。

　　第二条信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应收账款。

　　第三条信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、职责清楚。

　　第四条本制度所称应收账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应收账款科目相同。

　　第二章应收账款限额管理

　　第五条财务部根据协会资金运用和需求情景，确定费用缓交的限额(即：应收账款的总规模)。

　　第六条财务部在每年12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给信用管理部。

　　第七条如有必要，财务部能够同时确定季限额或月限额，作为信用管理部确定长期赊销合同的依据。

　　第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。

　　第三章费用缓交管理

　　第九条会员服务中心等接到客户的缓交费用申请后，将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确定赊销额度的审批。

　　第十条除非有异常情景，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用缓交申请。

　　缓交中应承诺交费时限和CS条款。

　　对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，信用管理部均应批准缓交申请。

　　缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情景。发现不正常情景时，应当及时调整赊销额度。

　　第十一条信用管理部批准的赊销额度不得超过财务部门确定的`应收账款限额。

　　第四章商账催收

　　第十二条会员服务中心等负责应收账款未到期时的提示付款和逾期15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的应收账款应当连同催收记录立即移交给信用部门负责。

　　第五章本制度的评价、完善与反馈

　　第十三条制度的定期评价。每年于9月1日之前，对本制度进行评价，评价的资料是：本制度的作用与意义，本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果，完善本制度。

　　第十四条制度的不定期评价。协会内每一位员工和每一个部门均有权提出完善本制度的提议，提议应当详细说明完善的理由、必要性和可能性，提议一般采用书面形式，也可采用口头形式，采用口头形式的，信用管理部应根据口述资料制作书面的。信用管理部接到制度修订提议后，立即向总裁汇报，由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订提议。

　　第十五条制度评价后，如需要完善，填写《文件更改申请表》，经原批准人或其继任者批准后执行文件更改。

　　第六章职责追究与奖惩措施

　　第十六条违反本制度规定的工作人员，将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员的个人信用档案，或者进行公开投诉或永久曝光。

　　第七章记录

　　第十七条本制度使用的记录有：通用记录《制度评价、完善与反馈表》、《信用监督体系奖惩情景表》、《文件更改申请表》格式见文件管理制度;专有记录《应收账款限额表》、《应收账款管理台账》，文书格式见附件。

　　第八章附则

　　第十八条本制度自发布之日起实施。

　　应收账款管理制度（三十七）：

　　第一章总则

　　第一条为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时光，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

　　第二条本制度所称应收账款，包括发出产品或供给劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的资料。

　　第三条应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章客户资信管理制度

　　第四条信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、本事、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售本事、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情景。

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情景，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的“市场管理委员会”，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售本事在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情景（是否通常按期回款），及其净资产情景（经济实力如何），以及其有没有对外供给担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情景随时予以跟踪调整。

　　第三章产品赊销的管理制度

　　第十二条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条公司财务部内主管应收账款的会计每十天对照《信用额度、期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情景，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户催收。

　　第十四条凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊情景下客户能供给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的'客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情景下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章应收账款监控管理制度

　　第十七条财务部门应于月后5日前供给一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条业务部门应严格对照《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情景，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1—10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，并派员上门催收，且扣经办人员该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问经过必须的法律手段等进行催收，并扣经办人员该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）供给一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

　　第二十一条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

　　第二十二条催收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第二十五条收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可立即同意，若在权限外时须立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

　　第二十六条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不按规定或转售图利

　　第五章坏账管理制度

　　第二十七条业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并提议应采取的措施，或视情景填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情景变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十九条业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情景，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于《应收账款帐龄明细表》的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应异常书面说明，并提出催收提议，否则此类账款将来因故无法收回构成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　第三十条业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失的发生。但不得在没有担保的情景下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的X%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章应收账款交接制度

　　第三十三条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接按最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责。

　　第三十四条业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　第三十五条离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条“离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并经监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。

　　第三十七条业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员共同负全部职责。

　　第三十八条公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由财务人员负责。

　　第三十九条业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责。

　　第四十条应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手催收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第七章应收账款法律事务管理

　　第四十一条：公司对确需进入法律诉讼程序的客户，由公司财务部和业务部收集客户的相关法律证据，包括发货清单、、对账单等。

　　第四十二条：在完成诉讼准备工作后，委托公司律师负责诉讼文书起草及提交司法机关起诉工作。

　　第四十三条：公司办公室负责对内对外的起诉应诉等法律事务工作，同时对资产经营公司的下属企业供给相关的法律协助。

　　第八章其他

　　第四十四条：本办法由公司财务部负责制定、修改和解释。

　　第四十五条：本办法自发布之日起执行。

　　应收账款管理制度（三十八）：

　　为进一步规范店面应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情景，特建立系统、全面、严密的。

　　一、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

　　1、从店长到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给店面带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时光上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加店面资金占用和资金成本；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致店面财务状况恶化。

　　2、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情景，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予必须优惠条件，能够用现金折扣，也能够用实物赠送，这个折扣的大小要与店面自身承受本事相平衡，是否对店面利益有好处相比较，应根据实际情景决定。

　　3、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体此刻两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情景，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情景，店面要想持续长足发展、提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。

　　二、明确职责主体，严密职责划分。将财务人员、营销人员、收银员纳入职责主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与供给。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与供给。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　三、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与供给、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定

　　〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理(或店长安排专人)负责调查单位资信情景。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

　　（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂账。

　　（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂帐。

　　（5）个人一律不允许挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情景，经总经理批准后，方可挂帐。

　　2、应收账款的催收

　　（1）应收账款由营销经理(或店长安排专人)负责催收，财务人员负责供给应收款数据、应收款签单等。

　　（2）各店面财务每月10日内将《应收帐款帐龄明细表》提交于店长，店长根据账期对应收账款进行分析，督促账款回收工作，及时跟踪回款情景。

　　（3）签单账期为30天-45天，对未按期结算回款的客户信息及时反馈于公司财务部。

　　（4）营销经理到财务领取签单，并做好相应登记。

　　（5）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由财务开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　（6）签单若有丢失，所造成的`经济损失由该职责人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　（7）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情景记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

　　3、餐费签单及传递的管理

　　（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核资料包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿职责。

　　（2）店面会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核职责，若经会计审核过的账单不贴合规定且出现呆账、死账的，该会计负连带职责，按过失处理。

　　（3）店面会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作职责心不强造成的签字不清、不实而构成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该店收银员全部赔偿。

　　应收账款管理制度（三十九）：

　　第一章总则

　　第一条为了减少坏账损失，防范财务危机；为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度。

　　第二条信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应收账款。

　　第三条信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、职责清楚。

　　第四条本制度所称应收账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应收账款科目相同。

　　第二章应收账款限额管理

　　第五条财务部根据协会资金运用和需求状况，确定费用缓交的限额(即：应收账款的总规模)。

　　第六条财务部在每年12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给信用管理部。

　　第七条如有必要，财务部能够同时确定季限额或月限额，作为信用管理部确定长期赊销合同的依据。

　　第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。

　　第三章费用缓交管理

　　第九条会员服务中心等接到客户的缓交费用申请后，将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确定赊销额度的审批。

　　第十条除非有个性状况，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用缓交申请。

　　缓交申请书中应承诺交费时限和cs条款。

　　对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，信用管理部均应批准缓交申请。

　　缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用状况。发现不正常状况时，应当及时调整赊销额度。

　　第十一条信用管理部批准的赊销额度不得超过财务部门确定的应收账款限额。

　　第四章商账催收

　　第十二条会员服务中心等负责应收账款未到期时的提示付款和逾期15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的应收账款应当连同催收记录立即移交给信用部门负责。

　　第五章本制度的评价、完善与反馈

　　第十三条制度的定期评价。每年于9月1日之前，对本制度进行评价，评价的资料是：本制度的作用与好处，本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果，完善本制度。

　　第十四条制度的不定期评价。协会内每一位员工和每一个部门均有权提出完善本制度的推荐，推荐应当详细说明完善的理由、必要性和可能性，推荐一般采用书面形式，也可采用口头形式，采用口头形式的，信用管理部应根据口述资料制作书面的推荐书。信用管理部接到制度修订推荐后，立即向总裁汇报，由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订推荐。

　　第十五条制度评价后，如需要完善，填写《文件更改申请表》，经原批准人或其继任者批准后执行文件更改。

　　第六章职责追究与奖惩措施

　　第十六条违反本制度规定的工作人员，将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员的个人信用档案，或者进行公开投诉或永久曝光。

　　第七章记录

　　第十七条本制度使用的记录有：通用记录《制度评价、完善与反馈表》、《信用监督体系奖惩状况表》、《文件更改申请表》格式见文件管理制度；专有记录《应收账款限额表》、《应收账款管理台账》，文书格式见附件。

　　第八章附则

　　第十八条本制度自发布之日起实施。

　　第十九条本制度由协会信用管理部负责解释。

　　应收账款管理制度（四十）：

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时光，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：

　　a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时光，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　b、客户特征：主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　c、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　d、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；

　　第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时光期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季(或年)度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售潜力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往状况(是否通常按期回款)，及其净资产状况(经济实力如何)，以及其是否有对外带给担保或者跟其它企业之间是否有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，务必经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。

　　第三章：产品销售赊销的管理

　　第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，务必由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。

　　第十四条：凡前次赊销未在约定时光结算的，除特殊状况下客户能带给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都务必参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都务必经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十六条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十七条：财务部门应于每月后5日前带给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；

　　超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理(如提请公司法律顾问思考透过法院起诉等催收方式)，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第二十条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第二十一条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时光，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十二条：业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。

　　第二十三条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十四条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十五条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、退货不报或积压退货。

　　2、收款不报或积压收款。

　　3、转售不依规定或转售图利。

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十六条：业务人员全权负责对自我经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并推荐应采取的措施，或视状况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理(总经理)审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。

　　第二十七条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的状况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失%以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十八条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往状况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应个性书面说明，并提出清收推荐，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿——-%以上的金额。

　　第二十九条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。

　　第三十一条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的——-%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十二条：业务人员岗位调换、离职，务必对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，务必先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第三十三条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十四条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十五条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十六条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；

　　第三十七条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第三十八条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；

　　第三十九条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，(财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。)；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　6s管理制度（四十五）：

　　1、物业部员工须坚持制服乾净、仪容干净及精神饱满，佩带上岗证。

　　2、无论对待住户、同事及各阶层人士，均应以礼相待，耐性解释，适时为客户解决实际困难，坚持彼此之间的良好关系。

　　3、每位员工必需遵守依法管理，热诚服务，廉洁奉公，业主至上的宗旨。

　　4、必需严格遵守轮值班制度，不得无故迟到、早退、遇有异常情景需请假时，应事先取得管理部负责人同意，而物业部负责人之请假则需获得公司领导的同意。

　　5、员工不得在当班时间内别客户做职责范围以外的私人服务的工作。

　　6、员工不得私自参加住户楼宇的买卖及租赁等事务，住户委托租赁由物业部服务中心负责。

　　7、物业部负责人必需执行公司之各项指示，并定期召开员工工作会议，向公司作定期汇报，员工应服从负责人的工作调配及岗位编排。

　　8、不准挪用公司财物及对公司有欺诈及不诚实行为。

　　9、不得假借公司名义或利用职权做有损公司声誉或利益之行为。

　　10、不得向住户或与公司业务有关的'任何人收受或索取任何形式的礼物、钱财或利益。

　　11、全部公物不得挪用于私人，不得有意损坏公司财物，损坏公物，须负责赔偿。

　　12、台风暴雨期间，各员工必需依时当班，坚守岗位，依照公司所颁布的指示进行防风、防洪工作。

　　13、必需遵守公司所发出的一切通告规定和规章制度。

　　14、每个员工都是义务消防员，无论在什么时刻，什么场合，听到传唤后，不得有任何理由无故不回，应有召之即来，来之能战的职业素养。

　　6s管理制度（四十六）：

　　为了贯彻“预防为主，防重于治”的传染病防治方针，对学校传染病做到早发现、早报告、早隔离、早治疗，保障广师生员工的身体健康和生命安全，构建传染病长效管理与应急处理机制，维护正常的教育教学秩序，特制定本制度。

　　一、“晨午检”启动

　　本制度在国家、省、市、区县启动突发卫生公共事件响应时，根据区教育和体育局通知随即启动。

　　二、“晨午检”办法

　　经过一看（仔细观察面色、精神状态、有无皮疹等）、二听（呼吸声、是否咳嗽等）、三问（询问是否乏力、鼻塞、咽疼、腹泻等身体不适）、四测（用红外体温检测仪检测体温）等方法，认真做好晨检和午检工作。

　　1.教职工检查：由办公室行政领导负责，地点在二楼行政办公室，晨检时间8：00-9：00，午检时间14：00-15：00。

　　2.走读生入校：由值班门卫人员负责，在学生进入校门时进行。

　　3.班级学生检查：由各班班主任具体负责实施，地点在各班教室，晨检在早读课（7：40-8：00）进行，午检在午自习（13：10-13：50）。

　　4.食堂从业人员：由总务处分管行政负责，地点在学生餐厅，晨检时间6：00-6：10，午检时间14：00-14：10。

　　三、“晨午检”要求

　　1.晨午检对学校疫情领导小组实行“日报告”和“零报告”制度。

　　2.检查人务必认真负责，做到不漏检、不错检，并认真填写《永兴初中晨午检日志》。

　　3.对检查发现身体有异常的.人员，异常是发热（体温≥37.3℃）的学生，先指定到学校设立的临时隔离室留观，然后通知家长到校，带领外出就医。

　　6s管理制度（四十七）：

　　1.遵守公司的一切规章制度，服从领导，听从分配，每次出车必须请示主管领导同意方可出车，各部门用车，由部门领导与主管领导联系，主管领导同意后直接通知司机。

　　2.必须熟知交通法规，认真学习了解国家有关法律法规，服从交通指挥，理解交通检查。开车时系好安全带，确保生命财产的安全。否则因违章行车造成的一切后果由司机个人负责。

　　3.司机应熟知所驾驶车辆各部件的性能，对车辆要经常进行检查和保管，坚持车辆清洁卫生，坚持车辆良好技术状态，确保刹车灵敏有效和车辆安全运行。

　　4.车辆确需维修时，要先和领导打好招呼，经领导同意后方可修理，并实性行零件以旧换新，如果在定点维修站修理，并且不立即结帐的，要填品凭证单，在凭证单上写清配件名称、价格和功用，修理工签字，凭证单带回后经主管领导审批、财务结帐，无特殊情景未经领导批准，不准私自修车。

　　5.未经领导同意，不准私自出车或外借他人，不许拉私活、中途捎脚带客，不许酒后驾车，开车时不许用手机和朋友聊天，否则出现的`一切后果司机本人负责。

　　6.开车时要精力集中，保证充分睡眠，坚持良好的精神状态，不许超速行驶，不许强行超车和野蛮行车，在正常情景下，停车时不许急刹车，遇有路况较差要减速行驶，以免造成车辆损失，严禁无故绕行办私事。

　　7.做好行车记录，节俭用油，加油时要有车人在场，没有特殊情景两日内报销，如发现燃油外流，扣发当月工资并根据情景从重处罚。

　　8.妥善保管好随车工具和各种证件，如有丢失由司机按价赔偿和补办。

　　9.车辆停运后，有闲余时间，司机在不影响本职工作情景下，要参加力所能及的劳动。

　　6s管理制度（四十八）：

　　第一条为了使公司的人事管理走上规范化、制度化、现代化的道路，提高规章制度下的人力资源管理水平，造就一支高素质的员工队伍，特制定本制度。

　　第二条公司的用人原则：德才兼备，以德为先

　　第三条公司用人方式是因地制宜，因地制宜，坚持动态平衡。

　　第四条公司人力资源管理的基本原则是：公开、公平、公正，对每一位员工进行有效的激励和约束。

　　1.开放性是指强调各种制度的开放性，提高执行的透明度。

　　2.公平是指在制度面前坚持平等的原则，给每个员工带来平等的竞争机会。

　　3.公平是指对每个员工的工作表现进行客观公正的'评价，给予合理的回报，给予员工申诉的权利和机会。

　　第五条公司的人力资源管理按照本制度执行。

　　第六条公司要求的全体员工应当经过各种渠道向社会公开。

　　第七条的任命公司的员工应当限于经批准的“员工表”的数量，和任命条件应基于“工作描述”，其中一方或双方应根据实际需要经过面试和笔试;如果需要笔试，则由人力资源部提交论文。

　　第八条各岗位人员的配备，由总公司统一管理。

　　第九条招聘程序如下：

　　1.用人部门应规范填写《员工需求申请表》，按要求报相关领导审批，审批经过后报人力资源部。

　　2.人力资源部选择合理有效的招聘渠道，发布招聘信息。

　　3.人力资源部收集候选人的申请登记表、身份证、学历证书等相关业务资格材料。

　　4.由人力资源部主持面试，用人部门或公司领导根据情景参与面试，填写《申请人登记表》中的意见。

　　5.面试结束后2日内，由人力资源部通知贴合条件的人才并办理注册手续。

　　6s管理制度（四十九）：

　　1、目的：

　　本公司员工，应忠于职守，遵守本公司办公纪律，服从各级主管人员的合理指挥，不得阳奉阴违或敷衍塞现，各级主管对员工应亲切诱导，谆谆教诲，并监督管理。

　　2、资料

　　2.1部门所属办公人员上班时间应在指定的办公区域或办公台工作，不打与本人业务无关的事。

　　2.2员工工作时间内，未经批准不得接见亲友，或擅离工作岗位，如确因要事必须会客时经主管以上人员批准同意，原则上得超过20分钟。

　　2.3员工对于职务及公事，均应循级而上，不得越级呈报，但紧急或特殊情景不在此限。

　　2.4本公司员工对外接洽事项，应态度谦和，不得有骄傲满足及有本公司名誉的行为。

　　2.5工作时间严禁窜岗，高声喧哗、吃零食、拉家常、看报刊杂志等。

　　2.6严禁在工作时间内，利用电脑玩电子游戏、上网聊天或发送私人电子邮件等。

　　2.7按时上下班，严格执行考勤制度，中途不擅自脱岗，外出办事必须办理外出手续。

　　2.8上班时间坚持仪表整洁，穿工作服，佩带员工证。

　　2.9在生产办公区域内，注重形象仪表，不得穿背心，短裤和拖鞋。

　　2.10推行5s管理，营造舒适、礼貌、整洁的办公环境，严禁丢烟蒂、烟灰和纸屑等。

　　2.11接听电话应遵守礼仪，响铃三次后必须提起话筒，并用“你好，××公司”作为接听电话的专门用语;

　　2.12节俭能源，养成良好的.行为习惯，下班做到随手关灯，锁好门窗。

　　2.13对来往宾客应彬彬有礼，维护公司的形象及声誉。

　　2.14团结协作，共图公司与个人的事业发展。

　　6s管理制度（五十）：

　　一、固定资产的购置：

　　固定资产的日常购置由使用部门提出申请，由行政部根据固定资产年度预算，于各月末汇总各部门的购置申请，列出各月固定资产购置计划，报总经理审批后，由行政部统一办理。固定资产购入后由使用部门、行政部会同验收，填制固定资产验收单，由经手人、保管员签字确认。行政部凭固定资产购置申请审批单、购置发票、固定资产验收单及时向财务部办理报销手续。

　　二、固定资产的领用：

　　固定资产使用部门领用固定资产时须填制领用单，列明领用部门名称、用途、固定资产名称、规格、数量、金额等。由使用部门负责人、固定资产保管员签字后领出。

　　三、固定资产的管理：

　　公司固定资产由行政部，财务部会同管理。财务部设置固定资产明细帐，凭合法、齐全的原始单据逐笔登记固定资产增加、减少情景，详细列示固定资产使用年限、折旧率、原值、累计折旧、净值。行政部设置固定资产登记簿，详细列示固定资产的数量、使用部门、存放地点、完好程度等。行政部负责监督各使用部门对固定资产的使用、管理工作，负责保护固定资产的`安全完好，会同财务部定期进行实物清点，编制盘点报告，发现差异，及时查明原因，保证帐帐相符、帐实相符。

　　四、固定资产的报废：

　　固定资产因天然磨损等原因失去原先的使用价值或灭失时，由各使用部门提出申请、说明原因，经使用人、保管人签字确认后，报总经理审批。公司固定资产报废由行政部、财务部共同处理，处理情景报总经理审批后（重大金额固定资产报废须报董事会审批），据此核销固定资产明细帐。